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　　1、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人開始征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加的時間是( )。

　　A、2011年1月1日

　　B、2010年12月1日

　　C、2010年10月1日

　　D、2012年1月1日

　　正確答案：B

　　解析：2010年12月1日對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人開始征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

　　2、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列不屬于城市維護建設(shè)稅的特點的是( )。

　　A、征收范圍廣

　　B、實行從量定額征收

　　C、屬于一種附加稅

　　D、稅款�？顚Ｓ�，具有受益稅性質(zhì)

　　正確答案：B

　　解析：城建稅實行地區(qū)差別比例稅率。

　　3、下列不屬于城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是( )。

　　A、繳納增值稅的國有企業(yè)

　　B、繳納消費稅的私營企業(yè)

　　C、繳納營業(yè)稅的軍事單位

　　D、只繳納個人所得稅的個人

　　正確答案：D

　　解析：選項D繳納個人所得稅，所以不是城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。

　　4、某企業(yè)地處市區(qū)，2014年10月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加()元。

　　A、5000

　　B、7000

　　C、8000

　　D、10000

　　正確答案：B

　　解析：城市維護建設(shè)稅以“三稅”為計稅依據(jù)，指的是“三稅”實際繳納稅額，不包括加收的滯納金和罰款。

　　該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加=(45000+25000)×(7%+3%)=7000(元)

　　5、某外貿(mào)公司(位于縣城)，2014年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費稅30萬元;內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元;本月將一塊閑置的土地轉(zhuǎn)讓，取得收入500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元。該企業(yè)本月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅及教育費附加( )萬元。

　　A、21.44

　　B、17.84

　　C、17.6

　　D、16.64

　　正確答案：D

　　解析：出口退還流轉(zhuǎn)稅不退還城市維護建設(shè)稅及教育費附加，進口不征城市維護建設(shè)稅及教育費附加;轉(zhuǎn)讓購置的土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的購置原價后的余額為營業(yè)額計算營業(yè)稅，不能減去購入時支付的各種稅費。應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅及教育費附加=200×(5%+3%)+(500-340)×5%×(5%+3%)=16.64(萬元)。

　　6、某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料成本40000元，支付加工費5000元(不含增值稅)，雪茄煙消費稅稅率為25%，這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價格。受托方代收代繳消費稅和城市維護建設(shè)稅為( )元。

　　A、14450

　　B、14775

　　C、15750

　　D、15455

　　正確答案：C

　　解析：(1)受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品市場價格，按組成計稅價格應(yīng)代收代繳的消費稅

　　=(40000+5000)÷(1-25%)×25%

　　=15000(元)

　　(2)受托方應(yīng)按受托方所在地稅率代收代繳城建稅=15000×5%=750(元)

　　受托方代收代繳消費稅和城建稅=15000+750=15750(元)

　　7、下列有關(guān)項目屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是( )。

　　A、國有企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款

　　B、化妝品公司偷逃的消費稅

　　C、個體工商戶拖欠的個人所得稅

　　D、中外合資企業(yè)在華機構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅

　　正確答案：B

　　解析：滯納金、罰款不是城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù);個人所得稅、企業(yè)所得稅不是城建稅計稅依據(jù)。

　　多選題

　　1、下列各項中，屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有( )。

　　A、偷逃營業(yè)稅而被查補的稅款

　　B、偷逃消費稅而加收的滯納金

　　C、出口貨物免抵的增值稅稅額

　　D、出口產(chǎn)品征收的消費稅稅額和關(guān)稅稅額

　　正確答案：AC

　　解析：罰款和滯納金、關(guān)稅不能作為城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)。

　　2、以下關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的說法，正確的有( )。

　　A、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅

　　B、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還城市維護建設(shè)稅

　　C、對軟件開發(fā)企業(yè)即征即退的增值稅，可以在增值稅退還時，同時退還隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅

　　D、城市維護建設(shè)稅原則上是不單獨減免的，但因城建稅具有附加稅性質(zhì)，所以當(dāng)主稅發(fā)生減免時，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收的減免

　　正確答案：AD

　　解析：選項B，對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅;選項C，“三稅”實行先征后退、先征后返、即征即退辦法的，對隨“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退(返)還。

　　3、位于天津市的某飾品商城(一般納稅人)2014年5月取得如下收入：零售金銀首飾取得收入1170萬元，其他裝飾品收入836萬元，單獨出租柜臺取得收入120萬元，本月可抵扣的進項稅額256萬元。下列說法正確的有( )。

　　A、應(yīng)納增值稅35.47萬元

　　B、應(yīng)納營業(yè)稅6萬元

　　C、應(yīng)納消費稅50萬元

　　D、應(yīng)納城建稅和教育費附加9.15萬元

　　正確答案：ABCD

　　解析：應(yīng)納增值稅=(1170+836)÷(1+17%)×17%-256=35.47(萬元)

　　應(yīng)納營業(yè)稅=120×5%=6(萬元)

　　應(yīng)納消費稅=1170÷(1+17%)×5%=50(萬元)

　　應(yīng)納城建稅和教育費附加=(35.47+6+50)×(7%+3%)=9.15(萬元)

　　4、某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年10月收購煙葉支付價款500萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的有( )。

　　A、煙廠需要繳納煙葉稅100萬元

　　B、煙廠需要繳納煙葉稅110萬元

　　C、煙廠可以抵扣的進項稅85.8萬元

　　D、煙廠可以抵扣的進項稅71.5萬元

　　正確答案：BC

　　解析：煙葉收購金額=煙葉收購價款×(1+10%)=500×(1+10%)=550(萬元)

　　煙葉稅=550×20%=110(萬元)

　　煙葉可以抵扣的進項稅=(煙葉收購金額+煙葉稅)×13%=550×(1+20%)×13% =85.8(萬元)

　　5、下列關(guān)于城建稅表述正確的有( )。

　　A、“三稅”處罰的，那么城建稅也要進行補稅，征收滯納金和罰款

　　B、代扣代繳的城建稅和教育費附加按委托方所在地的稅率

　　C、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征稅城建稅

　　D、對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅

　　正確答案：ACD

　　解析：代扣代繳的城建稅和教育費附加按受托方所在地的稅率。

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