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第四章 營(yíng)業(yè)稅法
【單選題】：
某建筑公司2月建筑業(yè)收入200000元，當(dāng)月購(gòu)買一臺(tái)稅控收款機(jī)，支付3744元并取得普通發(fā)票，當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )元。
A.5887.68
B.5251
C.5456
D.6000
【答案】C
【解析】應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=200000×3%-3744÷(1+17)×17%=6000-544=5456(元)。
【單選題】：
某銀行2013年第三季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差55萬(wàn)元;第四季度購(gòu)買企業(yè)債券共支付564萬(wàn)元，其中包括各種稅費(fèi)0.7萬(wàn)元;第四季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬(wàn)元(未扣除稅費(fèi))，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過(guò)程中，支付各種稅費(fèi)1.1萬(wàn)元。該銀行第四季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額( )萬(wàn)元。
A.3.55
B.3.53
C.3.59
D.6.3
【答案】C
【解析】該銀行第四季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=[690-(564-0.7)-55]×5%=3.59(萬(wàn)元)。
【單選題】：
某賓館9月取得下列收入：住宿、餐飲營(yíng)業(yè)收入20萬(wàn)元(包括銷售4噸自制啤酒現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)取得的收入3萬(wàn)元)，游藝廳營(yíng)業(yè)收入14萬(wàn)元，臺(tái)球室營(yíng)業(yè)收入8萬(wàn)元。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。(假定當(dāng)?shù)嘏_(tái)球娛樂(lè)業(yè)稅率5%,其他娛樂(lè)業(yè)采用20%稅率)
A.2.10
B.4.20
C.5.30
D.5.40
【答案】B
【解析】該賓館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=20×5%+14×20%+8×5%=4.2(萬(wàn)元)。
【單選題】：
2013年12月，某旅游開發(fā)有限公司經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所取得旅游景點(diǎn)門票收入450萬(wàn)元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)旅游觀光電車取得收入68萬(wàn)元，支付維修費(fèi)6萬(wàn)元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.15.36
B.15.54
C.16.90
D.25.90
【答案】C
【解析】游覽場(chǎng)所門票收入按照“文化業(yè)”稅目稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅;景區(qū)內(nèi)觀光電車按照“旅游業(yè)”稅目稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=450×3%+68×5%=16.9(萬(wàn)元)。
【單選題】：
某物業(yè)管理公司負(fù)責(zé)商場(chǎng)的物業(yè)管理，該公司2010年7月份共向商場(chǎng)收取費(fèi)用100萬(wàn)元，其中：清潔費(fèi)45萬(wàn)元、綠化費(fèi)25萬(wàn)元、代商場(chǎng)支付電費(fèi)20萬(wàn)元、水費(fèi)10萬(wàn)元。該物業(yè)公司7月份應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅( )。(2011年)
A.2.5萬(wàn)元
B.2.75萬(wàn)元
C.3.5萬(wàn)元
D.5萬(wàn)元
【答案】C
【解析】該物業(yè)公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(100-20-10)×5%=3.5(萬(wàn)元)。
【單選題】：
某企業(yè)購(gòu)置一塊90000平方米的土地，支付價(jià)款18000萬(wàn)元，繳納契稅及其他費(fèi)用共計(jì)546萬(wàn)元;該企業(yè)將全部土地“三通一平”后轉(zhuǎn)讓18000平方米，取得轉(zhuǎn)讓收入7200萬(wàn)元;將3000平方米的土地?zé)o償贈(zèng)送給關(guān)系單位。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.180.00
B.198.30
C.210.00
D.360.00
【答案】C
【解析】該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[7200/18000×(18000+3000)-18000/90000×(18000+3000)]×5%=210(萬(wàn)元)。
【單選題】：
2014年某公司銷售已使用過(guò)的廠房(該廠房系委托其他建筑公司建造)，取得收入1400萬(wàn)元，該廠房建造后最初入賬原值800萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.20
B.30
C.32.50
D.70
【答案】D
【解析】該公司轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1400×5%=70(萬(wàn)元)
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