11 中國作家王某在A國出版作品集。取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國的稅法繳納了個人所得稅8000元。該作家通過民政部門向我國某貧困地區(qū)捐款20000元，該作家應(yīng)就此項收人在境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅(　　)。

　　A.1230元

　　B.0元

　　C.4400元

　　D.5200元

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　公益救濟(jì)性捐贈扣除限額=90000 ×(1-20%)×30%=21600(元)，實際捐贈額20000元，可以按照20000元全額扣除。 稿酬所得應(yīng)納個人所得稅在我國抵免限額=[90000×(1-20%)-20000]×20%×(1-30%)=7280(元)，境外繳納稅額8000元，在境內(nèi)不需要補繳個人所得稅。

　　12 下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是(　　)。

　　A.對納稅人未按國家會計制度規(guī)定核算并記載房屋原價的，應(yīng)按規(guī)定予以調(diào)整或重新評估

　　B.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，在會計核算中單獨記賬與核算的，不計入房產(chǎn)原值中

　　C.對沒有記載房屋原價的，應(yīng)以評估確認(rèn)的價值作為計稅依據(jù)

　　D.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計稅

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　選項B，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅;選項C，應(yīng)該參照同類房屋確定原值;選項D，應(yīng)該對出租方按租金收入計征房產(chǎn)稅。

　　13 某商貿(mào)公司(增值稅一般納稅人)，2013年12月從國外進(jìn)口小轎車5輛，結(jié)算買價40萬元/輛、相關(guān)費用1萬元/輛，到達(dá)我國海關(guān)前的運輸費用1.2萬元/輛、保險費用1萬元/輛;該公司在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金是(　　)。(進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，小轎車消費稅稅率12%)

　　A.99.9萬元

　　B.128.37萬元

　　C.149.57萬元

　　D.150.15萬元

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　應(yīng)納關(guān)稅=5×(40+1+1.2+1)×進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金合計(關(guān)稅、增值稅和消費稅)=21.6+(5×43.2+21.6)÷(1-12%)×12%+(5×43.2+21.6)÷(1-12%)×17%=99.9(萬元)。

　　14 下列各項中，不得作為納稅保證人的是(　　)。

　　A.有納稅擔(dān)保能力的組織

　　B.有納稅擔(dān)保能力的自然人

　　C.納稅信譽等級被評為C級以下的

　　D.企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)(有法人書面授權(quán))

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　納稅信譽等級被評為C級以下的，不得作為納稅保證人。

　　15 下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議聽證的說法不正確的是(　　)。

　　A.第三人不參加聽證的，不影響聽證舉行

　　B.行政復(fù)議聽證人員不得少于2人

　　C.行政復(fù)議聽證筆錄是行政復(fù)議機(jī)構(gòu)審理案件的唯一依據(jù)

　　D.涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的案件不公開進(jìn)行聽證

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　行政復(fù)議聽證筆錄是作出行政復(fù)議決定的證據(jù)之一。

　　16 某建筑公司于2013年10月承包甲單位的一項建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進(jìn)行工程價款結(jié)算。12月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費甲單位提供的建筑材料2875萬元、電力價款268萬元。建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為(　　)。

　　A.66萬元

　　B.152.34萬元

　　C.66.O9萬元

　　D.160.38萬元

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、 設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款;施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價款、搶工費、全優(yōu)工程獎和提前竣工獎，應(yīng)并入計稅營業(yè)額中征收營業(yè)稅。建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅=(2200+2875+268+3)×3%=78000(元)。

　　17 下列選項應(yīng)征收增值稅的是(　　)。

　　A.汽車修配廠修理汽車勞務(wù)

　　B.通信公司銷售電話卡業(yè)務(wù)

　　C.增值稅一般納稅人收取的會員費

　　D.將外購材料用于繼續(xù)生產(chǎn)

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　通信公司銷售電話卡業(yè)務(wù)應(yīng)征收營業(yè)稅，不征收增值稅;增值稅一般納稅人收取的會員費不征收增值稅;將外購材料用于繼續(xù)生產(chǎn)，此環(huán)節(jié)不征收增值稅。

　　18 下列有關(guān)車船稅的表述中，正確的是(　　)。

　　A.未辦理登記手續(xù)的車船不繳納車船稅

　　B.省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的車輛具體適用稅額應(yīng)當(dāng)報國務(wù)院備案

　　C.跨省使用的車輛，納稅地點為車輛所有人住所地

　　D.已完稅的車船被盜搶的，不可申請退還全部或部分已繳納稅款

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　對未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票，的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時間�？缡∈褂玫能嚧{稅地點為車船的登記地。已完稅的車船被盜搶的，可按規(guī)定申請退還全部或部分已繳納稅款。

　　19 甲公司和乙公司簽訂一份加工合同，甲公司提供價值50萬元的輔料并收取加工費20萬元，代乙公司購買加工用原材料100萬元。該筆加工業(yè)務(wù)，甲公司應(yīng)繳納的印花稅(　　)。

　　A.400元

　　B.850元

　　C.350元

　　D.550元

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　甲公司代乙公司購買的材料屬于甲公司向乙公司提供原材料的情形，所以應(yīng)按購銷合同繳納印花稅，加工費按照加工合同貼花，輔料按照購銷合同貼花。

　　應(yīng)繳納印花稅=[(100+50)×0.03%+20×0.05%]× 10000=550(元)

　　20 按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是(　　)。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)

　　B.土地使用稅的征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅中所稱的“工礦區(qū)”，是指坐落在城市之外的任何工礦企業(yè)所在地

　　D.在我國境內(nèi)擁有土地所用權(quán)的單位和個人，均應(yīng)繳納土地使用稅

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　土地使用稅的征稅范圍，是由《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》所規(guī)定的。城鎮(zhèn)土地使用稅中所稱的“工礦區(qū)”，是指工商業(yè)比較發(fā)達(dá)，人口比較集中的大中型工礦企業(yè)所在地，工礦區(qū)的設(shè)立必須經(jīng)過省級人民政府的批準(zhǔn)。城鎮(zhèn)土地使用稅是對擁有土地使用權(quán)的人征收的，不是所有權(quán)。

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