11.以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有( )。

　　A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所取得的與該機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點

　　B.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅

　　C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

　　D.除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅

　　【正確答案】 A, B, C, D

　　【知 識 點】納稅地點, 納稅期限, 納稅申報, 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

　　12.以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定正確的是( )。

　　A.除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅

　　B.企業(yè)所得稅按年計征，分月或分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補

　　C.虧損企業(yè)不必進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報

　　D.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際經(jīng)營所在地為納稅地點

　　【正確答案】 A, B

　　【知 識 點】納稅地點, 納稅期限, 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

　　13.以下關(guān)于特別納稅調(diào)整規(guī)定正確的是( )。

　　A.企業(yè)可以向稅務(wù)機關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價安排

　　B.對于因特別納稅調(diào)整補征稅款所加收的利息，在所得稅前不得扣除

　　C.母公司以管理費方式向子公司提取費用，可在子公司所得稅前扣除

　　D.子公司向母公司支付的正常的服務(wù)費用，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供服務(wù)合同、協(xié)議等稅前扣除費用的相關(guān)材料，符合獨立企業(yè)交易原則的可以稅前扣除

　　【正確答案】 A, B, D

　　【知 識 點】特別納稅調(diào)整的調(diào)整方法

　　14.2012年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司20%的股權(quán)，2013年4月，B公司增發(fā)普通股2000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格2元，股款已全部收到并存入銀行，2013年5月B公司將股票溢價形成的資本公積全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是( )。

　　A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收入400萬元

　　B.A居民企業(yè)應(yīng)調(diào)增該項投資的計稅基礎(chǔ)400萬元

　　C.A居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)時，不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的400萬元

　　D.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入400萬元

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點】投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　【答案解析】

　　被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)。

　　15.某商場采用買一贈一的方式銷售商品，規(guī)定以1500元(不含增值稅，下同)購買手機的客戶可獲贈一個價值200元的電飯鍋;當(dāng)期該商場一共銷售手機100部，取得收入150000元。則商場確認(rèn)手機的銷售收入為( )元。

　　A.150000

　　B.132352.94

　　C.17647.06

　　D.170000

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】收入總額

　　【答案解析】

　　企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項商品的銷售收入;商場確認(rèn)手機的銷售收入=150000×1500/(1500+200)=132352.94(元)。

　　16.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時間的表述中，不正確的是( )。

　　A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　B.利息收入，按照債權(quán)人實際收到利息收入的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　C.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】收入總額

　　【答案解析】

　　利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

　　17.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

　　A.個人獨資企業(yè)

　　B.合伙企業(yè)

　　C.個體工商戶

　　D.國有企業(yè)

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點】納稅義務(wù)人

　　【答案解析】

　　個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶不適用企業(yè)所得稅法，不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人。

　　18.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列對2009年1月1日以后新設(shè)企業(yè)的所得稅征管范圍的表述中，不正確的有( )。

　　A.保險公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理，信用社的企業(yè)所得稅由地稅局管理

　　B.既不繳納增值稅，也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理

　　C.既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理

　　D.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的企業(yè)所得稅由國稅局管理

　　【正確答案】 A, B, C

　　【知 識 點】新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整

　　【答案解析】

　　選項A：銀行(信用社)、保險公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理;選項B：既不繳納增值稅，也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地稅局管理;選項C：既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，原則上按照其稅務(wù)登記時自行申報的主營業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅稅種確定征管歸屬，企業(yè)稅務(wù)登記時無法確定主營業(yè)務(wù)的，一般以工商登記注明的第一項業(yè)務(wù)為準(zhǔn)，一經(jīng)確定，原則上不再調(diào)整。

　　19.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。

　　A.稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行特別納稅調(diào)整時按規(guī)定加收的利息，企業(yè)不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　B.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　C.扣繳義務(wù)人每次代扣的企業(yè)所得稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫

　　D.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅;合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅

　　【正確答案】 A, B, D

　　【知 識 點】非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算, 扣繳義務(wù)人, 加收利息, 合伙企業(yè)所得稅的征收管理

　　【答案解析】

　　扣繳義務(wù)人每次代扣的企業(yè)所得稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫。

　　20.下列關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅處理的表述中，正確的有( )。

　　A.企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應(yīng)按正常經(jīng)營活動取得的收入進(jìn)行所得稅處理，不作為企業(yè)搬遷收入

　　B.企業(yè)的搬遷支出，包括搬遷費用支出，但不包括由于搬遷所發(fā)生的企業(yè)資產(chǎn)處置支出

　　C.企業(yè)的搬遷損失可以在搬遷完成年度，一次性作為損失進(jìn)行扣除，也可以自搬遷完成年度起分3個年度，均勻在稅前扣除

　　D.企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補的虧損的，企業(yè)在5年內(nèi)完成搬遷的，搬遷期間可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限中減除

　　【正確答案】 A, C

　　【知 識 點】企業(yè)所得稅政策性搬遷

　　【答案解析】

　　選項B：企業(yè)的搬遷支出，包括搬遷費用支出以及由于搬遷所發(fā)生的企業(yè)資產(chǎn)處置支出;選項D：企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補的虧損的，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限中減除;企業(yè)邊搬遷、邊生產(chǎn)的，其虧損結(jié)轉(zhuǎn)年度應(yīng)連續(xù)計算。

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