| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 3 頁(yè)：多選題 |
| 第 4 頁(yè)：計(jì)算題 |
| 第 5 頁(yè)：?jiǎn)芜x題答案 |
| 第 6 頁(yè)：多選題答案 |
| 第 7 頁(yè)：計(jì)算題答案 |
11.某生產(chǎn)企業(yè)2011年轉(zhuǎn)讓一幢委托建筑公司新建的辦公樓，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，取得轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，取得與該辦公樓相關(guān)的土地使用權(quán)所支付的金額為1200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本為2500萬(wàn)元，企業(yè)未按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С觯D(zhuǎn)讓過(guò)程中繳納相關(guān)稅金共444萬(wàn)元(其中含印花稅4萬(wàn)元)。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為8%。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A.869 B.870.8 C.1202 D.1203.8
12.位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年前購(gòu)入的一塊未開(kāi)發(fā)的土地使用權(quán)，簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，取得收入300萬(wàn)元。該土地使用權(quán)購(gòu)置原價(jià)為220萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。(不考慮契稅)
A.22.64 B.24 C.19.05 D.19.01
13.某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一幢寫(xiě)字樓，已知為開(kāi)發(fā)該寫(xiě)字樓取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)1800萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本1200萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用780萬(wàn)元，管理費(fèi)用820萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用650萬(wàn)元(其中含利息費(fèi)用300萬(wàn)元，但不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明);該寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)收后，將總建筑面積的1/3對(duì)外銷(xiāo)售，簽訂銷(xiāo)售合同，取得銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元;將總建筑面積的1/3對(duì)外出租，當(dāng)年取得租金收入100萬(wàn)元;剩余1/3的建筑面積企業(yè)留作自己使用。已知當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。該企業(yè)應(yīng)納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A.0
B.547.75
C.677.75
D.546.78
14.某縣國(guó)有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地委托建筑公司建造一棟辦公樓，取得該項(xiàng)土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金4200萬(wàn)元，繳納相關(guān)費(fèi)用130萬(wàn)元;該辦公樓開(kāi)發(fā)成本4600萬(wàn)元;該辦公樓分?jǐn)偟睦⒅С鰹?00萬(wàn)元(能合理分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明);辦公樓竣工驗(yàn)收，將總建筑面積的1/2銷(xiāo)售，簽訂銷(xiāo)售合同，取得銷(xiāo)售收入6500萬(wàn)元;將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入50萬(wàn)元。當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A.403.70 B.360.65 C.405.65 D.406.62
15.位于縣城的某生產(chǎn)企業(yè)2011年12月1日轉(zhuǎn)讓一幢其2002年購(gòu)置的廠房，簽訂轉(zhuǎn)讓合同，于當(dāng)日開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元。企業(yè)不能取得該房屋的評(píng)估價(jià)格，但能夠提供購(gòu)房發(fā)票(已經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)確認(rèn))，發(fā)票上記載的購(gòu)置原價(jià)為40萬(wàn)元，開(kāi)票日期為2002年12月1日，購(gòu)置廠房時(shí)繳納契稅1.2萬(wàn)元，取得了完稅憑證。則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A.10.91
B.11.88
C.12.48
D.11.47
16.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可作為清算單位的是( )。
A.規(guī)劃申報(bào)項(xiàng)目
B.審批備案項(xiàng)目
C.商業(yè)推廣項(xiàng)目
D.設(shè)計(jì)建筑項(xiàng)目
17.下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的是( )。
A.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例為80%，其余待售的
B.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例為80%，其余已經(jīng)全部出租的
C.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例為80%，剩余20%的建筑面積中，10%的部分已經(jīng)用于出租，另外的10%用于待售
D.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例為80%，剩余20%的建筑面積中，10%的部分企業(yè)自己使用，另外的10%用于待售
18.對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓服務(wù)作為租房房源、且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額( )的，免征土地增值稅。
A.10%
B.20%
C.30%
D.50%
19.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人辦理土地增值稅納稅申報(bào)的期限是( )。
A.自辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)之日起7日內(nèi)
B.自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)
C.自辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)之日起10日內(nèi)
D.自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起10日內(nèi)
20.土地增值稅的納稅人應(yīng)向( )主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
A.銷(xiāo)售方所在地
B.購(gòu)買(mǎi)方所在地
C.房地產(chǎn)所在地
D.合同簽訂地
相關(guān)推薦：
2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》基礎(chǔ)講義匯總
2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》隨章測(cè)試題17套
| 北京 | 天津 | 上海 | 江蘇 | 山東 |
| 安徽 | 浙江 | 江西 | 福建 | 深圳 |
| 廣東 | 河北 | 湖南 | 廣西 | 河南 |
| 海南 | 湖北 | 四川 | 重慶 | 云南 |
| 貴州 | 西藏 | 新疆 | 陜西 | 山西 |
| 寧夏 | 甘肅 | 青海 | 遼寧 | 吉林 |
| 黑龍江 | 內(nèi)蒙古 |
