2011年注冊會計師考試《稅法》章節(jié)習(xí)題(13)

　　二、多項選擇題

　　1.【答案】ABD

　　【解析】居民納稅人的判定條件一是住所——習(xí)慣性居住，出國留學(xué)的人員習(xí)慣性居住地在中國;二是居住時間——在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年。

　　2.【答案】ACD

　　【解析】ACD 屬于工資薪金所得;B屬于勞務(wù)報酬所得。

　　3.【答案】AB

　　【解析】本題有3個考點：(1)在國外打工的中國居民符合附加減除費用范圍中的“在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或受雇取得工資、薪金所得的個人”的規(guī)定;(2)在我國工作的外籍專家符合附加減除費用范圍中的“應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家”規(guī)定;(3)華僑和港、澳、臺同胞符合“參照附加減除費用標(biāo)準執(zhí)行”的規(guī)定。而在我國境內(nèi)的外國企業(yè)中工作的中方人員則不屬于附加減除費用的范圍。

　　4.【答案】CD

　　【解析】A屬于勞務(wù)報酬所得;B屬于特許權(quán)使用費所得。

　　5.【答案】ABC

　　【解析】ABC都屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目;選項C如果個人將使用6年的家庭惟一住房轉(zhuǎn)讓取得的所得，暫免征收個人所得稅;D屬于特許權(quán)使用費所得項目。

　　6.【答案】AB

　　【解析】對采掘業(yè)、遠洋運輸業(yè)、遠洋捕撈業(yè)，可采取按年計算、分月預(yù)繳方式計征工資、薪金個人所得稅。

　　7.【答案】AB

　　【解析】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)屬于特許權(quán)使用費所得。

　　8.【答案】CD

　　【解析】集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅;待個人將股份轉(zhuǎn)讓時，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉(zhuǎn)讓費用后的余額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅。

　　9.【答案】ABCD

　　【解析】以上均適用20%的稅率。

　　10.【答案】CD

　　【解析】選項A，通過贈送取得的，為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關(guān)稅費;選項B，通過拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實際支付的價款及交納的相關(guān)稅費。

　　11.【答案】AB

　　【解析】個人現(xiàn)自有住房房產(chǎn)證登記的產(chǎn)權(quán)人為1人，在出售后1年內(nèi)又以產(chǎn)權(quán)人配偶名義或產(chǎn)權(quán)人夫妻雙方名義按市場價重新購房的，產(chǎn)權(quán)人出售住房所得應(yīng)繳納的個人所得稅，可以按照《財政部、國家稅務(wù)總局、建設(shè)部關(guān)于個人出售住房所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》(財稅字[1999]278號)第三條的規(guī)定，全部或部分予以免稅。

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