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　　1、 下列有關(guān)選用的抽樣方法的運(yùn)用的說法中正確的是 (　)。

　　A 、 在不進(jìn)行分層的情況下，通常采用均值估計方法推斷總體錯報

　　B 、 抽樣發(fā)現(xiàn)少量錯報，可以采用比率估計方法推斷總體錯報

　　C 、 抽樣未發(fā)現(xiàn)錯報，可以采用差額估計方法推斷總體錯報

　　D 、 預(yù)計只發(fā)現(xiàn)少量大金額差異的情況下，可以使用概率比例規(guī)模抽樣

　　答案： D

　　解析： 樣本沒有發(fā)現(xiàn)錯報或僅發(fā)現(xiàn)少量錯報時，不宜使用差額估計或比率估計方法推斷總體錯報。均值估計方法在未分層的情況下不宜使用。

　　2、 下列有關(guān)信息技術(shù)內(nèi)部控制審計的說法中，錯誤的是 (　)。

　　A 、 自動化控制下，也會給企業(yè)帶來一些財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險

　　B 、 對信息技術(shù)下內(nèi)部控制的審計，注冊會計師需要從信息技術(shù)的一般控制和應(yīng)用控制兩方面進(jìn)行

　　C 、 信息技術(shù)的一般控制通常能對實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財務(wù)報告認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)

　　D 、 信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)，自動系統(tǒng)控制關(guān)注信息處理目標(biāo)包括：完整性、準(zhǔn)確性、經(jīng)過授權(quán)和訪問限制

　　答案： C

　　解析： 信息技術(shù)-般控制通常會對實(shí)現(xiàn)部分或全部財務(wù)報告認(rèn)定作出問接貢獻(xiàn)。有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財務(wù)報告認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)。

　　3、 下列有關(guān)審計證據(jù)相關(guān)性的說法中，錯誤的是 (　)。

　　A 、 特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)

　　B 、 針對同一項認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)

　　C 、 從外部獨(dú)立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠

　　D 、 如果從不同來源獲取的審計證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計證據(jù)不一致，表明某項審計證據(jù)不可靠，注冊會計師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計程序

　　答案： C

　　解析： 從外部獨(dú)立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠，是屬于注冊會計師考慮審計證據(jù)可靠性的因素。

　　4、 下列情況中，最有可能從被審計單位生產(chǎn)負(fù)責(zé)人那里詢問得到的是 (　)。

　　A 、 固定資產(chǎn)的抵押情況

　　B 、 固定資產(chǎn)的報廢或毀損情況

　　C 、 固定資產(chǎn)的投保及其變動情況

　　D 、 固定資產(chǎn)折舊的計提情況

　　答案： B

　　解析： 固定資產(chǎn)抵押、擔(dān)保及其變動情況是管理層做出的決定，不是生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人熟知的，所以不易從生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人處獲取審計證據(jù);固定資產(chǎn)折舊的計提情況是會計部門所熟知的，也不易獲取審計證據(jù);固定資產(chǎn)的管理(報廢或毀損)是生產(chǎn)負(fù)責(zé)人所熟知的，所以選項B正確。

　　5、在計劃審計工作前，注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境，這些方面不包括的是( ) 。

　　A 、 在業(yè)務(wù)承接或保持階段獲取信息

　　B 、 了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境，包括集團(tuán)層面控制

　　C 、 了解合并過程，包括集團(tuán)管理層向組成部分下達(dá)的指令

　　D 、 組成部分注冊會計師的審計情況，包括審計計劃和使用的重要性

　　答案： D

　　6、注冊會計師負(fù)責(zé)對乙公司2013年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，注冊會計師出具審計報告的日期為2014年3月15 日，財務(wù)報表報出日為2014年3月20 日。如果針對2014年3月18 日知悉了可能導(dǎo)致修改審計報告的事實(shí)，注冊會計師不應(yīng)當(dāng)采取的措施是( ) 。

　　A 、 與管理層討論該事項，確定財務(wù)報表是否需要修改

　　B 、 如果管理層修改財務(wù)報表，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實(shí)施必要的審計程序并針對修改后的財務(wù)報表出具新的審計報告或經(jīng)修改的審計報告

　　C 、 在對財務(wù)報表相關(guān)附注所述的修改實(shí)施程序后，修改了審計報告，增加補(bǔ)充報告日期為“除附注×所述事項的日期為2014年3月18日之外，2014年3月15 日”

　　D 、 在對財務(wù)報表相關(guān)附注所述的修改實(shí)施程序后，出具新的審計報告，并將審計報告日期修改為“2014年3月18 日”

　　答案： D

　　解析：如果注冊會計師已將用以識別期后事項的審計程序延伸至新的審計報告日，可對修改后的財務(wù)報表出具新的審計報告，新的審計報告日不應(yīng)早于修改后的財務(wù)報表被批準(zhǔn)的日期;如果注冊會計師僅對財務(wù)報表相關(guān)附注所述的修改實(shí)施程序，注冊會計師可修改審計報告，并增加補(bǔ)充報告日期，或出具新的或經(jīng)修改的審計報告，在強(qiáng)調(diào)事項段或其他事項段中說明注冊會計師對期后事項實(shí)施的審計程序僅限于財務(wù)報表相關(guān)附注所述的修改。

　　7、 下列有關(guān)對存貨項目審計的說法中，正確的是 (　)。

　　A 、 有關(guān)存貨“完整性”和“存在”認(rèn)定不可用監(jiān)盤程序予以證實(shí)

　　B 、 在計價測試時，應(yīng)著重選擇結(jié)存余額不大但價格變化比較頻繁的項目

　　C 、 存貨計價審計的樣本應(yīng)著重選擇余額較小且價格變動不大的存貨項目

　　D 、 存貨截止測試的主要方法是檢查存貨盤點(diǎn)日前后的購貨發(fā)票與驗(yàn)收報告(或入庫單) ，確定每張發(fā)票均有驗(yàn)收報告(或入庫單)

　　答案： D

　　解析： 計價審計的樣本應(yīng)著重選擇“結(jié)存余額較大且價格變化比較頻繁”的項目。

　　8、 下列關(guān)于存貨監(jiān)盤計劃的說法中，正確的是 (　)。

　　A 、 注冊會計師應(yīng)僅根據(jù)自己的專業(yè)判斷和往年的審計經(jīng)驗(yàn)，編制存貨監(jiān)盤計劃

　　B 、 存貨監(jiān)盤程序用作控制測試還是實(shí)質(zhì)性程序，取決于注冊會計師的專業(yè)勝任能力

　　C 、 注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)對被審計單位存貨盤點(diǎn)和內(nèi)部控制的評價結(jié)果確定檢查存貨的范圍

　　D 、 存貨監(jiān)盤范圍的大小取決于注冊會計師審計時間的分配以及審計成本的核算

　　答案： C

　　解析： 選項A錯誤，注冊會計師不能夠僅憑自己的專業(yè)判斷和往年經(jīng)驗(yàn)來編制計劃，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位存貨的特點(diǎn)、盤存制度和存貨內(nèi)部控制的有效性等情況，在評價被審計單位存貨盤點(diǎn)計劃的基礎(chǔ)上,編制存貨監(jiān)盤計劃，對存貨監(jiān)盤做出合理安排;選項B錯誤，存貨監(jiān)盤程序用作控制測試還是實(shí)質(zhì)性程序，取決于注冊會計師的風(fēng)險評估結(jié)果、審計方案和實(shí)施的特定程序;選項D錯誤，存貨監(jiān)盤范圍的大小取決于存貨的內(nèi)容、性質(zhì)以及與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制的完善程度和重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果。

　　9、 下列各項中屬于信息系統(tǒng)應(yīng)用控制的是 (　)。

　　A 、 程序開發(fā)控制

　　B 、 處理控制

　　C 、 數(shù)據(jù)訪問控制

　　D 、 程序變更控制

　　答案： B

　　解析： 選項ACD屬于一般控制。

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