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　　1.注冊會計師應(yīng)當在所有職業(yè)活動中保持正直，誠實守信。如果注冊會計師認為其客戶的業(yè)務(wù)報告、申報資料或其他信息存在下列情形之一，則不得與這些有問題的信息發(fā)生牽連( ) 。(教材P25)

　　A.含有缺乏充分依據(jù)的陳述或信息

　　B.含有嚴重虛假或誤導性的陳述

　　C.含有錯報甚至舞弊的財務(wù)報表

　　D.存在遺漏或含糊其辭的信息

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C不恰當。注冊會計師審計的主要職責是合理保證查出財務(wù)報表的重大錯報，如果注冊會計師查出財務(wù)報表錯報包括舞弊，提請審計客戶進行調(diào)整遭到拒絕，只要注冊會計師出具的是恰當?shù)姆菢藴蕵I(yè)務(wù)報告，不被視為違反誠信原則。

　　2.ABC會計師事務(wù)所指派A注冊會計師負責審計甲上市公司2012年財務(wù)報表，如果A注冊會計師在審計甲公司財務(wù)報表時發(fā)現(xiàn)以下( )問題時依然與甲公司的信息發(fā)生牽連，則很可能違背誠信原則。(教材P26)

　　A.甲公司存貨永續(xù)盤存表記錄嚴重夸大期末賬面庫存數(shù)量

　　B.甲公司財務(wù)報表附注中遺漏了許多重要關(guān)聯(lián)方關(guān)系的單位

　　C.甲公司總經(jīng)理兩次對同一問題的陳述完全相反

　　D.甲公司年末有一起很可能敗訴的訴訟沒有在財務(wù)報表附注中作任何披露

　　【答案】ABCD

　　【解析】根據(jù)職業(yè)道德誠信基本原則，如果注冊會計師認為業(yè)務(wù)報告、申報資料或其他信息存在下列問題時卻與這些有問題的信息發(fā)生牽連則屬于違反誠信原則，比如：(1)含有嚴重虛假或誤導性的陳述;(2)含有缺乏充分依據(jù)的陳述或信息;(3)存在遺漏或含糊其辭的信息。

　　3.根據(jù)保密原則，以下事項中可能不屬于注冊會計師無意泄密的對象的是( )。 (教材P27)

　　A.注冊會計師的父親

　　B.注冊會計師的姐姐

　　C.注冊會計師的孫子

　　D.審計客戶的財務(wù)總監(jiān)

　　【答案】D

　　【解析】注冊會計師特別警惕無意泄密的對象是其近親屬或其密切關(guān)系人員，選項ABC都屬于注冊會計師近親屬。選項D中的審計客戶財務(wù)總監(jiān)本身是被審計單位的高級管理人員，對本單位信息非常熟悉和了解，不存在泄密問題。

　　4.注冊會計師應(yīng)當對職業(yè)活動中獲知的涉密信息保密，以下對保密原則的陳述中，不恰當?shù)氖? )。(教材P27)

　　A.會計師事務(wù)所經(jīng)其客戶授權(quán)后可以向第三方披露其所獲知的涉密信息

　　B.禁止會計師事務(wù)所利用其獲知的涉密信息為第三方謀取利益

　　C.注冊會計師在終止與客戶的關(guān)系后，仍然應(yīng)當對其以前獲知的涉密信息保密

　　D.注冊會計師應(yīng)當特別警惕無意向其近親屬泄密，其他密切關(guān)系人員無需考慮

　　【答案】D

　　【解析】選項D不恰當。注冊會計師應(yīng)當特別警惕無意中向其近親屬或其密切關(guān)系的人員泄密的可能性。

　　5. ABC會計師事務(wù)所A注冊會計師負責審計甲上市公司2012年財務(wù)報表。根據(jù)保密原則，A注冊會計師不得有以下( )行為。(教材P27)

　　A.利用所獲知的涉密信息為自己謀取利益

　　B.利用所獲知的涉密信息為第三方謀取利益

　　C.未經(jīng)甲公司授權(quán)向會計師事務(wù)所以外的第三方披露其所獲知的涉密信息

　　D.未經(jīng)法律法規(guī)允許向會計師事務(wù)所以外的第三方披露其所獲知的涉密信息

　　【答案】ABCD

　　【解析】根據(jù)保密原則，注冊會計師在職業(yè)活動中禁止的行為包括：(1)未經(jīng)客戶授權(quán)或法律法規(guī)允許，向會計師事務(wù)所以外的第三方披露其所獲知涉密信息;(2)利用所獲知的涉密信息為自己或第三方謀取利益。

　　6. ABC會計師事務(wù)所A注冊會計師負責審計甲上市公司2012年財務(wù)報表。根據(jù)保密原則，以下屬于可以對外披露的涉密信息的例外事項有( )。(教材P27)

　　A.法律法規(guī)允許披露，并取得甲公司的授權(quán)

　　B.根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟提供證據(jù)

　　C.根據(jù)法律法規(guī)的要求，向監(jiān)管機構(gòu)報告所發(fā)現(xiàn)的違法行為

　　D.法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護自己的合法權(quán)益

　　【答案】ABCD

　　【解析】注冊會計師能否對外披露涉密信息關(guān)鍵考慮三個方面的因素，第一，法律法規(guī)的允許或要求;第二，是否得到客戶授權(quán);第三，是否損害利害關(guān)系人的利益。具體的說保密原則的例外事項包括：(1)法律法規(guī)允許披露，并取得客戶的授權(quán);(2)根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟、仲裁準備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機構(gòu)報告所發(fā)現(xiàn)的違法行為;(3)法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護自己的合法權(quán)益;(4)接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問和調(diào)查;(5)法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的其他情形。

　　7. ABC會計師事務(wù)所A注冊會計師負責審計甲上市公司2012年財務(wù)報表。下列情形中，可能表明存在自我評價導致對職業(yè)道德原則產(chǎn)生不利影響的有( )。(教材P30)

　　A.審計項目組成員B擔任甲公司的獨立董事

　　B.審計項目組成員C與甲公司董事長存在密切關(guān)系

　　C.甲公司監(jiān)事長2012年以前一直是ABC會計師事務(wù)所的合伙人

　　D.審計項目組成員D在2012年2月以前連續(xù)多年擔任甲公司財務(wù)總監(jiān)

　　【答案】AD

　　【解析】選項A和D屬于因自我評價導致對職業(yè)道德原則產(chǎn)生不利影響的情形;選項B和C屬于因密切關(guān)系導致對職業(yè)道德原則產(chǎn)生不利影響的情形。

　　8.會計師事務(wù)所在確定收費時應(yīng)當主要考慮的因素有( )。(教材P35)

　　A.專業(yè)服務(wù)所需的知識和技能

　　B.所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗

　　C.各級別專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時間

　　D.提供專業(yè)服務(wù)所需承擔的責任

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上四個選項都是會計師事務(wù)所在確定收費時應(yīng)當主要考慮的因素。

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