2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》課后作業(yè)題及答案(11)

　　11.在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法中，正確的是( )。

　　A.僅了解和評(píng)價(jià)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制

　　B.對(duì)于與目標(biāo)相關(guān)但與審計(jì)無關(guān)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也應(yīng)對(duì)其加以考慮

　　C.僅了解與實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制，不了解其他內(nèi)部控制

　　D.對(duì)于保護(hù)資產(chǎn)的內(nèi)部控制各項(xiàng)要素，都進(jìn)行了解

　　12.在了解內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須( )。

　　A.了解內(nèi)部控制的的設(shè)計(jì)

　　B.確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行

　　C.記錄了解到的內(nèi)部控制

　　D.確定內(nèi)部控制運(yùn)行中是否存在缺陷

　　13.內(nèi)部控制無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，都只能為被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供合理保證，其原因是( )。

　　A.建立和維護(hù)內(nèi)部控制是被審計(jì)單位管理層的職責(zé)

　　B.建立和維護(hù)內(nèi)部控制是被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)

　　C.被審計(jì)單位規(guī)模較小

　　D.人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤

　　14.下列關(guān)于控制環(huán)境的說法中，不正確的是( )。

　　A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮控制環(huán)境的總體優(yōu)勢(shì)是否為內(nèi)部控制的其他要素提供了適當(dāng)?shù)幕�礎(chǔ)，并且未被控制環(huán)境中存在的缺陷所削弱

　　C.控制環(huán)境本身能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)

　　D.令人滿意的控制環(huán)境并不能絕對(duì)防止舞弊，但卻有助于降低發(fā)生舞弊的風(fēng)險(xiǎn)

　　15.在評(píng)估被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程是否有效時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)了與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)( )。

　　A.不再進(jìn)行控制測(cè)試，直接認(rèn)定內(nèi)部控制運(yùn)行無效

　　B.解除業(yè)務(wù)約定

　　C.出具否定意見的審計(jì)報(bào)告

　　D.向管理層詢問和檢查有關(guān)文件確定被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程是否也發(fā)現(xiàn)了該風(fēng)險(xiǎn)

　　16.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于( )。

　　A.控制環(huán)境 B.控制活動(dòng) C.信息系統(tǒng) D.業(yè)務(wù)流程層面控制

　　17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解的下列內(nèi)部控制中，屬于預(yù)防性控制的是( )。

　　A.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項(xiàng)目

　　B.每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因

　　C.生成收貨報(bào)告的計(jì)算機(jī)程序，同時(shí)也更新采購(gòu)檔案

　　D.計(jì)算機(jī)每天比較運(yùn)出貨物的數(shù)量和開票數(shù)量。如果發(fā)現(xiàn)差異，產(chǎn)生報(bào)告，由開票主管復(fù)核和追查

　　18.以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告流程的說法中，不正確的是( )。

　　A.財(cái)務(wù)報(bào)告流程的了解步驟與重要業(yè)務(wù)流程類似

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)告流程僅指草擬財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)披露的程序

　　C.財(cái)務(wù)報(bào)告流程直接影響被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

　　D.財(cái)務(wù)報(bào)告流程包括將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)匯總計(jì)入總賬的程序

　　19.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與了解到的被審計(jì)單位的情況，不相關(guān)的是( )。

　　A.被審計(jì)單位所在行業(yè)主要原材料市價(jià)大漲，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的存貨成本的計(jì)價(jià)和分?jǐn)�、營(yíng)業(yè)成本的準(zhǔn)確性和應(yīng)付賬款的完整性存在錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.被審計(jì)單位因相關(guān)環(huán)境法規(guī)的實(shí)施需要更新設(shè)備，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位可能面臨原有設(shè)備閑置或貶值的風(fēng)險(xiǎn)

　　C.競(jìng)爭(zhēng)者開發(fā)的新產(chǎn)品上市，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位存貨的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)

　　D.被審計(jì)單位為擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，推出了降價(jià)和免費(fèi)運(yùn)輸兩項(xiàng)措施，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位投資收益的完整性存在錯(cuò)報(bào)

　　20.在評(píng)估被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列說法中不正確的是( )。

　　A.與認(rèn)定間接相關(guān)的控制，在防止或發(fā)現(xiàn)糾正認(rèn)定中錯(cuò)報(bào)的作用與直接相關(guān)的控制相比要小

　　B.對(duì)于特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可以依賴以前期間獲取的審計(jì)證據(jù)

　　C.即使被審計(jì)單位對(duì)日常交易采用高度自動(dòng)化處理，僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序也能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，確定實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

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