2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》單元測(cè)試題(7)

　　10. 通常應(yīng)收賬款函證是必須實(shí)施的，但是也存在例外情形，下列屬于例外情形的有( )。

　　A.根據(jù)審計(jì)重要性原則，有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行過(guò)函證，期末可以不在函證

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為函證很可能無(wú)效

　　D.期末應(yīng)收賬款金額比較小

　　11. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師期末需要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，但是管理層要求不實(shí)施函證，此時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處理正確的有( )。

　　A.如果認(rèn)為管理層的要求合理，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序，以獲取與應(yīng)收賬款余額相關(guān)的審計(jì)證據(jù)

　　B.如果認(rèn)為管理層的要求不合理，且被其阻撓而無(wú)法實(shí)施函證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視為審計(jì)范圍受到限制并考慮對(duì)審計(jì)報(bào)告可能產(chǎn)生的影響

　　C.管理層要求不實(shí)施函證，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師在形成審計(jì)結(jié)論時(shí)出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

　　D.管理層要求不實(shí)施函證，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師在形成審計(jì)結(jié)論時(shí)出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

　　12. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)詢證函的總體要求包含( )。

　　A.根據(jù)特定審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)詢證函

　　B.通常，在針對(duì)賬戶余額的存在認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在詢證函中列明相關(guān)信息，要求對(duì)方核對(duì)確認(rèn)

　　C.通常，在針對(duì)賬戶余額的完整性認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在詢證函中列明相關(guān)信息，要求對(duì)方核對(duì)確認(rèn)

　　D.詢證函的設(shè)計(jì)服從于審計(jì)目標(biāo)的需要

　　13. 下列選項(xiàng)中( )情況同時(shí)存在時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮采用消極的函證方式。

　　A.重大的錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平

　　B.涉及大量余額較小的賬戶

　　C.預(yù)期不存在大量的的錯(cuò)誤

　　D.沒(méi)有理由相信被詢證者不認(rèn)真對(duì)待函證

　　14. 下列選項(xiàng)中屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)函證實(shí)施過(guò)程進(jìn)行控制的措施的有( )。

　　A.將發(fā)出詢證函的情況形成審計(jì)工作記錄

　　B.將收到的回函形成審計(jì)工作記錄并匯總統(tǒng)計(jì)函證結(jié)果

　　C.對(duì)選擇被詢證者的控制

　　D.對(duì)發(fā)出和收回詢證函保持控制

　　15. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)詢證函回函的充分性和適當(dāng)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，下列說(shuō)法中正確有( )。

　　A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需要的審計(jì)證據(jù)

　　B.如果積極式函證未獲取回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定其對(duì)審計(jì)工作和審計(jì)意見(jiàn)的影響

　　C.如果積極式函證未獲取回函，不會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能識(shí)別出認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)且取得積極式詢證函回函是獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序

　　16. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)詢證函回函不符事項(xiàng)的處理包含( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)調(diào)查不符事項(xiàng)以確定是否表明存在錯(cuò)報(bào)

　　B.詢證函回函中指出的不符事項(xiàng)可能是存在錯(cuò)報(bào)，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)該錯(cuò)報(bào)是否表明存在舞弊

　　C.詢證函回函的不符事項(xiàng)可能是由于函證程序的時(shí)間安排、計(jì)量或書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤造成的

　　D.詢證函回函的不符事項(xiàng)可能顯示被審計(jì)單位與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷

　　17. 下列關(guān)于分析程序用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的表述中，正確的有( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將分析程序與詢問(wèn)、檢查和觀察程序結(jié)合使用

　　B.分析程序通過(guò)發(fā)現(xiàn)異常來(lái)識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)

　　C.所使用的的分析程序通常通常包括對(duì)賬戶余額變化的分析，并輔之以趨勢(shì)分析和比率分析

　　D.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中使用的分析程序所進(jìn)行比較的性質(zhì)、預(yù)期值的精確程度以及所進(jìn)行的分析和調(diào)查的范圍都能夠提供很高的保證水平

　　18. 在確定實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序?qū)μ囟ㄕJ(rèn)定的適用性考慮因素時(shí)，說(shuō)法中正確的有( )。

　　A.分析程序在發(fā)現(xiàn)某一錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能引起財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的有效性

　　B.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

　　D.針對(duì)同一認(rèn)定的細(xì)節(jié)測(cè)試

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