2011年注冊會計師考試《審計》隨章練習(16)

　　二、多項選擇題

　　1.下列審計程序中，有助于證實采購交易記錄的完整性認定的有(　)。

　　A.從有效的訂購單追查至驗收單

　　B.從驗收單追查至采購明細賬

　　C.從付款憑證追查至購貨發(fā)票

　　D.從購貨發(fā)票追查至采購明細賬

　　2.以下符合付款業(yè)務的內部控制要求的是(　)。

　　A.定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付款項等往來款項

　　B.建立了退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定

　　C.財會部門在辦理付款業(yè)務時，對采購發(fā)票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格的審核

　　D.已到期的應付款項由主管會計辦理結算與支付

　　3.下列各項控制程序中，能夠保證已發(fā)生的采購業(yè)務均已記錄的有(　)。

　　A.請購單均經事先編號并已登記入賬

　　B.訂貨單均經事先編號并已登記入賬

　　C.驗收單均經事先編號并已登記入賬

　　D.對購貨發(fā)票、驗收單、訂貨單和請購單進行內部核查

　　4.適當的職責分離有助于防止各種有意的或無意的錯誤。以下采購與付款業(yè)務不相容崗位包括(　)。

　　A.詢價與確定供應商

　　B.請購與審批

　　C.付款審批與付款執(zhí)行

　　D.采購合同的訂立與審批

　　5.對控制目標——所記錄的采購都確已收到商品或接受勞務實施的實質性程序包括(　)。

　　A.檢查賣方發(fā)票、驗收單、訂貨單和請購單的合理性和真實性

　　B.復核采購明細賬、總賬及應付賬款明細賬，注意是否有大額或不正常的金額

　　C.從訂貨單、驗收單追查至采購明細賬

　　D.追查存貨的采購記錄至存貨永續(xù)盤存記錄

　　6.在(　)情況下，注冊會計師需要決定是否應通過供應商來證實被審計單位期末的應付余額。

　　A.被審計單位對采購與付款交易的控制出現嚴重缺失

　　B.被審計單位對采購與付款交易的記錄被毀損

　　C.注冊會計師懷疑存在舞弊情況

　　D.被審計單位對采購與付款交易的會計記錄在火災或水災中遺失

　　7.審查應付賬款時，注冊會計師往往要結合被審計單位的實際情況，選擇適當的方法對應付賬款進行實質性分析。一般來說，實質性分析的內容包括(　)。

　　A.將本期各月應付賬款余額進行比較，分析變動的趨勢是否正常

　　B.計算應付賬款對存貨以及對流動負債的比率，并與以前期間對比分析

　　C.將本期期末應付賬款余額與上期期末進行比較，分析波動的原因

　　D.根據存貨、營業(yè)成本的增減變動幅度，判斷應付賬款增減變動的合理性

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