2011注冊會計師考試《會計》章節(jié)精編習題(十九)

　　8.企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，下列選項中產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額的有(　　)。

　　A.遞延所得稅負債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調整的遞延所得稅負債金額

　　B.本期發(fā)生可抵扣暫時性差異

　　C.本期轉回應納稅暫時性差異

　　D.本期轉回存貨跌價準備

　　E.遞延所得稅資產(chǎn)期初余額在借方，因本期所得稅稅率上升調整的遞延所得稅資產(chǎn)金額

　　9.按照準則規(guī)定，在確認遞延所得稅資產(chǎn)時，可能計入的項目有(　 )。

　　A.所得稅費用

　　B.預計負債

　　C.資本公積

　　D.商譽

　　E.應收賬款

　　10.采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅的情況下，影響當期所得稅費用的因素有(　　)。

　　A.本期應交的所得稅

　　B.本期發(fā)生的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債

　　C.本期轉回的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)

　　D.本期發(fā)生的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)

　　E.本期轉回的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債

　　11.下列各項目，在計算應納稅所得額時，應做納稅調減的有(　　)。

　　A.期末可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升

　　B.期末可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降

　　C.期末交易性金融資產(chǎn)公允價值上升

　　D.期末計提存貨跌價準備

　　E.期末確認國債利息收入

　　12.企業(yè)因下列事項所確認的遞延所得稅，應計入利潤表所得稅費用的有( )。

　　A.期末按公允價值調增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異

　　B.期末按公允價值調減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異

　　C.期末按公允價值調增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異

　　D.期末按公允價值調增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異

　　E.企業(yè)進行吸收合并時對取得的資產(chǎn)、負債的賬面價值和計稅基礎之間的差異的調整

　　13.A公司于2006年12月31日取得一棟寫字樓并對外經(jīng)營出租，取得時的入賬金額為2 000萬元，采用成本模式計量，采用直線法按20年計提折舊，預計無殘值，稅法折舊與會計一致;2008年1月1日，A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價值模式條件，2008年1月1日的公允價值為2 100萬元，2008年年末公允價值為1 980萬元，假設適用的所得稅稅率為25%，則下列說法正確的有( 　)。

　　A.2008年初應確認遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

　　B.2008年初應確認遞延所得稅負債50萬元

　　C.2008年末應確認遞延所得稅負債45萬元

　　D.2008年末應轉回遞延所得稅負債5萬元

　　E.2008年末應轉回遞延所得稅負債50萬元，同時確認遞延所得稅資產(chǎn)30萬元

　　14.資產(chǎn)負債表債務法下應在“遞延所得稅資產(chǎn)”科目貸方登記的項目有(　　)。

　　A.因稅率變動而調減的遞延所得稅資產(chǎn)

　　B.企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽賬面價值大于計稅基礎的差額

　　C.因稅率變動而調增的遞延所得稅負債

　　D.本期轉回的可抵扣暫時性差異

　　E.本期發(fā)生的應納稅暫時性差異

　　15.下列說法中，正確的有(　　)。

　　A.資產(chǎn)負債表債務法注重資產(chǎn)負債表，要求確認的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)更符合負債和資產(chǎn)的定義

　　B.在資產(chǎn)負債表債務法下，期末“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額等于期末可抵扣暫時性差異與轉回期間所得稅率的乘積

　　C.在資產(chǎn)負債表債務法下，只有預計能在未來轉回的時間內(nèi)產(chǎn)生足夠的應稅所得，本期可抵扣暫時性差異才能確認為一項遞延所得稅資產(chǎn)

　　D.備抵法下計提的壞賬損失會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異

　　E.某一資產(chǎn)負債表日資產(chǎn)的計稅基礎=資產(chǎn)的成本-以前期間已稅前列支的金額

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