2007年注會全國統(tǒng)一考試《稅法》模擬試題

11.下列關于印花稅納稅義務人說法不正確的有（ ）　　

A.各類合同的納稅人是立合同人　　

B.產權轉移書據的納稅人是立據人　　

C.權利、許可證的納稅人是發(fā)放及領受雙方　　

D.在國外書立、領受，但在國內使用的應稅憑證，其納稅人是使用人　　

12.以下屬于契稅的納稅義務人的是（ ）。　　

A.承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院 　　

B.銷售別墅的某房地產公司　　

C.出讓土地使用權的國土資源管理局 　　

D.購買花園別墅的用戶　　

13.某外資企業(yè)2006年境內應納稅所得額為500萬元，其在A國的分支機構當年應納稅所得額為180萬元，在A國納稅35萬元，在B國的分支機構當年虧損100萬，則該企業(yè)2006年應在我國繳納所得稅款共計為（ ）。 　　

A. 156.4萬元

B. 169.96萬元

C. 189.4萬元

D. 199.4萬元　　

14.下列各項所得中，不可減征或免予征收個人所得稅的項目有（ ）。 　　

A.外籍個人按合理標準取得的出差補貼 　　

B.殘疾人從事個體經營取得生產經營所得 　　

C.個人舉報違法行為而獲得的獎金 　　

D.中國公民從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利　　

15.某作家2006年在一家晚報上連載某小說半年，前三個月報社共支付稿酬2000元；后三個月報社共支付稿酬4000元。后因小說反響較大，出版社予以出版，支付該作家稿酬50000元。作家所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（ ）元�！� 　　

A. 8960　

B. 7804

C.6272

D. 5430　 　　

16.內資企業(yè)與外商投資企業(yè)不能同樣適用的稅收政策是（ ）　　

A.技術開發(fā)費按實際發(fā)生額加扣50%　　

B.應收款項確實發(fā)生損失的，可以在稅前扣除　　

C.通過政府向農村義務教育的捐贈可以全額在稅前扣除　　

D.對外投資借款利息可以在稅前扣除　　

17.采取稅收強制措施時，對于滯納金的處理正確的是（ ）　　

A.對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金必須同時強制執(zhí)行　　

B.對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金不能同時強制執(zhí)行　

C.只能在納稅人已繳納稅款但拒不繳納滯納金的情況下同時強制執(zhí)行　　

D.稅務機關可以隨時單獨對納稅人應繳未繳的滯納金采取強制執(zhí)行措施　　

18.納稅擔保的方式有（ ）�！　�

A.保證、抵押、質押

B.保證、抵押、扣押

C.保證、質押、扣押

D.抵押、質押、扣押　　

19.下列不屬于稅務機關不予依法辦理和答復的行為有（ ）�！　�

A.未及時解除稅收保全措施　　

B.不予抵扣稅款　　

C.不予認定為增值稅一般納稅人　　

D.不予開具完稅憑證　　

20.下列關于稅務行政賠償的前提的說法，不正確的是（ ）　　

A.稅務機關或其工作人員有職務違法行為　　

B.存在對納稅人和其他稅務當事人利益造成損害的事實　　

C.稅務機關或其工作人員的違法行為與現實發(fā)生的損害事實存在因果關系　　

D.稅務機關或其工作人員的職務違法行為與現實發(fā)生的損害事實存在因果關系

二、多項選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)　　

1.下列對于包裝物押金的處理，錯誤的有（ ）�！　�

A.一般貨物包裝物押金應當在合同逾期時，才計征增值稅　　

B.一般貨物包裝物押金應當在超過一年時，才計征增值稅　　

C.酒類包裝物押金應當在收取時計征增值稅　　

D.酒類包裝物押金收取時按規(guī)定征了增值稅的，在押金退還時不退回已經繳納的增值稅　　2.A企業(yè)銷售貨物時，下列選項應當作為價外費用計算增值稅銷項稅額的有（ ）。

A.收取的包裝物的租金收入　　

B.為購貨企業(yè)代墊運費，因運輸企業(yè)將發(fā)票抬頭寫為A，所以，另開具普通發(fā)票向購貨企業(yè)收回的運費　　

C.銷售應稅消費品應當繳納的從價消費稅　　

D.收取的銷項稅額　　

3.下列關于營業(yè)稅的處理正確的是（ ）�！　�

A.銷售彩票取得的收入應當征收營業(yè)稅　　

B.福利彩票機構發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征營業(yè)稅　　

C.對福利彩票機構以外的代銷單位銷售福利彩票取得的手續(xù)費收入應按規(guī)定征收營業(yè)稅　　D.電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得的任何形式的手續(xù)費，應照章征收營業(yè)稅　　

4.按營業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有（ ）�！　�

A.殘疾人員設立的私營企業(yè)提供的勞務　　

B.個人轉讓著作權　　

C.個人轉讓專利技術所得　　

D.保險企業(yè)取得的追償款　　

5.下列各項中，可以作為城建稅計稅依據的是（ ）�！　�

A.納稅人滯納三稅而加收的滯納金　　

B.納稅人享受三稅減免稅后實際繳納的營業(yè)稅　　

C.納稅人偷逃三稅被處的罰款　　

D.納稅人偷逃三稅被查補的稅款　　

6.甲企業(yè)提供土地，乙企業(yè)提供資金，甲企業(yè)與乙企業(yè)雙方合作開發(fā)房地產，建成后雙方各分得一半房產，甲又將其取得的房產的一半對外轉讓，乙取得房產自用，下列稅收處理說法正確的是（ ）�！　�

A.對甲應當按轉讓收入征收土地增值稅　　

B.對乙暫免征收土地增值稅 　　

C.對甲按轉讓增值額征收土地增值稅　　

D.對乙征收土地增值稅　　

7.下列關于房產稅的表述，錯誤的是（ ）。　　

A.對納稅人未按稅法規(guī)定記載原值的，應當調整房產賬面原值　　

B.對房產原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務機關參考市場價核定　　

C.對沒有房產原值的，應以評估確認的價值作為計稅依據　　

D.對以房產投資，收取固定收入、不承擔聯營風險的，應由承租方按房產余值計稅　　

8.根據車船稅的有關規(guī)定，以下免征車船稅的是（ ）�！　�

A.非機動車船

B.拖拉機

C.警用車船

D.養(yǎng)殖漁船　　

9.下列合同中，不應作為印花稅征收范圍的是（ ）。　　

A.企業(yè)租賃承包合同　　

B.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同　　

C.會計師事務所所簽訂的會計咨詢合同　　

D.未能兌現的購銷合同　　

10.張某將一房屋出售給王某，房屋的成交價格為120000元，將另一處住房與李某交換，向李某支付換房差價款50000元，當地契稅稅率為4%。下列說法正確的是（ ）�！　�

A.王某應納契稅4800元　　

B.張某不納契稅　　

C.李某不納契稅　　

D.本題目中合計應當繳納的契稅為6800元　　

11.一內資企業(yè)，注冊資本2000萬元，向銀行貸款200萬元，年利息10萬元，除此以外，還發(fā)生下列利息支出，在計算應納稅所得額時可以直接從應納稅所得額中扣除的是（ ）　　

A.以4.8%的年利率向非金融機構借款的利息支出 　　

B.建造、購置固定資產竣工決算投產后發(fā)生的向金融機構借款的利息支出 　　

C.向關聯企業(yè)貸款1200萬元，年利息60萬元 　　

D.向其他企業(yè)借款50萬元，利息支出為3萬元　　

12.在中國境內無住所而在境內居住滿1年未滿五年的外籍個人，應就下列（ ）在我國繳納個人所得稅。 　　

A.來源于中國境內的全部所得 　　

B.來源于中國境外的全部所得 　　

C.來源于中國境內、外的全部所得

D.來源于境外所得境內支付部分　　

13.下列公司、企業(yè)和其他經濟組織中，不屬于稅收征管法所稱關聯企業(yè)的有（ ）。

A.在資金、經營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系　　

B.直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制　　

C.雙方企業(yè)領導人關系友好　　

D.投資擁有15%的股權　　

14.下列說法中，符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則中有關延期納稅規(guī)定的是（ ）�！　�

A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款的，但最長不得超過3個月　　

B.納稅人確有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書面形式向省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局提出申請延期納稅　　

C.納稅人符合延期納稅條件的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，在一個納稅年度內最多只能申請延期納稅三次，需要再次延期繳納的，必須報經省級稅務局局長批準　　

D.稅務機關應當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定。不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金　　

15.納稅人及其他當事人認為稅務機關的具體行政行為所依據的下列（ ）規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關提出對該規(guī)定的審查申請。 　　

A.國家稅務總局和國務院制定的規(guī)章　　

B.其他各級稅務機關的規(guī)定 　　

C.地方各級人民政府的規(guī)定 　　

D.地方人民政府工作部門的規(guī)定

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