2005年注冊會計師CPA考試《會計》試題及答案

　　其他有關(guān)資料如下：

　�。�1）上述市場銷售價格和合同價格均為不含增值稅價格。

　�。�2）甲公司2004年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，在以后年度有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵減時間性差異。

　�。�3）甲公司對長期投資和固定資產(chǎn)按年計提減值準(zhǔn)備。以前年度對短期投資、長期股權(quán)投資均未計提跌價準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備。

　�。�4）甲公司該管理用大型設(shè)備的折舊方法、預(yù)計凈殘值和預(yù)計使用年限一直沒有發(fā)生變更。

　　（5）甲公司對上述固定資產(chǎn)確定的折舊年限，預(yù)計凈殘值以及折舊方法均符合稅法的規(guī)定。要求：

　�。�1）計算甲公司2004年12月31日應(yīng)計提或轉(zhuǎn)回的存貨跌價準(zhǔn)備，并編制相關(guān)的會計分錄。

　�。�2）計算甲公司2004年12月31日應(yīng)計提或轉(zhuǎn)回的短期投資跌價準(zhǔn)備，并編制相關(guān)的會計分錄。

　�。�3）計算甲公司2004年12月31日應(yīng)計提或轉(zhuǎn)回的長期投資減值準(zhǔn)備，并編制相關(guān)的會計分錄。

　�。�4）根據(jù)資料（4），計算甲公司2004年對該管理用大型設(shè)備計提的折舊額和2004年12月31日應(yīng)計提或轉(zhuǎn)回的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并編制相關(guān)的會計分錄。

　�。�5）假定甲公司在計提及轉(zhuǎn)回相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的2004年度會計利潤總額為8000萬元，計算甲公司2004年度應(yīng)交所得稅，并編制相關(guān)的會計分錄。