章節(jié)

章節(jié)名稱

主要變化

第一章

稅法總論

無實(shí)質(zhì)變化

第二章

增值稅法

1.調(diào)整適用9%稅率的適用范圍。

2.刪除增值稅加計(jì)抵減政策

3.刪除免抵退稅的會計(jì)處理

4.調(diào)整了關(guān)于一般納稅人適用簡易計(jì)稅辦法適用情形的教材順序。

5.調(diào)整了簡易計(jì)稅方法下差額計(jì)稅的教材順序。

6.調(diào)整了特定應(yīng)稅行為增值稅計(jì)征方法的教材順序。

7.新增金融機(jī)構(gòu)開展個人實(shí)物黃金交易業(yè)務(wù)增值稅計(jì)征方法

8.新增綜合利用資源稅申請享受增值稅即征即退政策符合的條件

9.對于小規(guī)模納稅人享受免征增值稅處理優(yōu)惠政策按照最新的政策進(jìn)行了調(diào)整。

10.調(diào)整了其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，免征增值稅的金額。

第三章

消費(fèi)稅法

無實(shí)質(zhì)變化

第四章

企業(yè)所得稅法

1.新增境外投資者在境內(nèi)從事混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理

2.新增企業(yè)取得政府財(cái)政資金的收入時間確認(rèn)

3.新增企業(yè)通過公益性群眾團(tuán)體用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈支出，準(zhǔn)予按稅法規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的規(guī)定

4.新增持新型冠狀病毒感染的捐贈稅收政策

5.新增可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股權(quán)投資的稅務(wù)處理

6.新增受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。

7.新增企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后有關(guān)資產(chǎn)的稅務(wù)處理

8.新增文物、藝術(shù)品資產(chǎn)的稅務(wù)處理

9.修改小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

10.新增小型微利企業(yè)2021年1月1日至2022年12月31日優(yōu)惠政策

11.刪除高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

12.新增制造業(yè)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

13.新增對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。

14.刪除地方政府債券利息所得免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

15.刪除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理

第五章

個人所得稅法

1.調(diào)整應(yīng)納稅額的計(jì)算和全員全額扣繳申報(bào)納稅的教材順序

2.新增對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額稅收優(yōu)惠政策。

3.調(diào)整全年一次性獎金個人所得稅的稅收優(yōu)惠期限，將其延長至2023年12月31日。

4.納稅人年度匯算相關(guān)優(yōu)惠政策延長至2023年12月31日。

5.新增新三板精選層公司轉(zhuǎn)為北交所上市公司，以及創(chuàng)新層掛牌公司通過公開發(fā)行股票進(jìn)入北交所上市后，投資北交所上市公司涉及的個人所得稅、印花稅相關(guān)政策。

第六章

城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法

根據(jù)2021年9月1日起施行的《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》 新編了城市維護(hù)建設(shè)稅的內(nèi)容。

第七章

關(guān)稅法和船舶噸稅法

1.修改了計(jì)入關(guān)稅完稅價格的調(diào)整項(xiàng)目的表述。

2.修改了跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策中計(jì)征限額的表述。

第八章

資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法

無實(shí)質(zhì)變化

第九章

城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

無實(shí)質(zhì)變化

第十章

房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法

1.刪除部分房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策。

2.新增免征契稅的一些情形。

3.新增企業(yè)、事業(yè)單位改制重組的契稅優(yōu)惠政策。

4.新增契稅納征收管理方面的規(guī)定。

5.新增企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策

第十一章

車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

1.修改了購買自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅價格的規(guī)定。

2.刪除了購置掛車減半征收的車輛購置稅的稅收優(yōu)惠政策。

3.刪除了車船稅的相關(guān)優(yōu)惠政策。

5.刪除了印花稅的相關(guān)優(yōu)惠政策。

第十二章

國際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)

1.新增常設(shè)機(jī)構(gòu)概念、常見的常設(shè)機(jī)構(gòu)以及常設(shè)機(jī)構(gòu)的判斷標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。

2.新增對外付匯稅務(wù)備案的相關(guān)規(guī)定。

3.新增預(yù)約定價簡易程序。

第十三章

稅收征收管理法

1.刪除外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記

2.刪除《稅務(wù)登記證》的作用和管理

3.新增納稅信用修復(fù)的情形。

4.新增重大稅收違法失信主體信息公布管理的內(nèi)容。

第十四章

稅務(wù)行政法制

無實(shí)質(zhì)變化