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　　經(jīng)濟法知識點總結：公開發(fā)行可轉換債券的條件

　　(1)主板上市公司發(fā)行可轉換債券，除應當符合增發(fā)股票的一般條件(6項)之外，還應當符合以下條件(6+3)：

　　①最近3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%;

　　【補充】扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。

　�、诒敬伟l(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%;

　　③最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。

　　(2)主板上市公司發(fā)行分離交易的可轉換公司債券的條件

　　上市公司公開發(fā)行認股權和債券分離交易的可轉換公司債券，除符合上市公司公開發(fā)行證券的一般條件外，還應當符合下列規(guī)定：( 6+4 )

　　①公司最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元;

　�、谧罱�3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息;

　　③最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額平均不少于公司債券1年的利息，但最近3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%的公司除外;

　�、鼙敬伟l(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%，預計所附認股權全部行權后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額。

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