2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)講義：第4章(4)

　　二、股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)

　　(一)股東大會(huì)

　　1.職權(quán)

　　股份有限公司股東大會(huì)由全體股東組成。股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)。股份有限公司股東大會(huì)職權(quán)范圍與有限責(zé)任公司股東會(huì)相同。根據(jù)上市公司章程指引的有關(guān)要求，上市公司股東大會(huì)還有以下職權(quán)：

　　(1)對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議;

　　(2)審議公司在一年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的事項(xiàng);

　　(3)審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng);審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃;

　　(4)審議批準(zhǔn)下列對(duì)外擔(dān)保行為：①本公司及本公司控股子公司的對(duì)外擔(dān)�？傤~，達(dá)到或超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保;②公司的對(duì)外擔(dān)�？傤~，達(dá)到或超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30%以后提供的任何擔(dān)保;③為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保;④單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保;⑤對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。

　　2.股東大會(huì)會(huì)議形式

　　(1)股東大會(huì)分為年會(huì)與臨時(shí)大會(huì)。股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)每年召開(kāi)1次年會(huì)。上市公司的年度股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)于上一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的6個(gè)月內(nèi)舉行。

　　(2)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)：

　�、俣�事人數(shù)不足《公司法》規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2/3時(shí);

　　(①按《公司法》，5人至19人，3人時(shí)“肯定”應(yīng)當(dāng)召開(kāi);②按章程，例如規(guī)定9人，5人就要召開(kāi))

　�、诠�司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本總額1/3時(shí);

　�、蹎为�(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東請(qǐng)求時(shí);

　　④董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí);

　�、荼O(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí);

　�、薰�司章程規(guī)定的其他情形。

　　【例題·多選題】某股份有限公司當(dāng)年實(shí)收股本總額為5000萬(wàn)元，董事會(huì)有11名成員，該公司應(yīng)在2個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的情形有(　)。

　　A.董事會(huì)人數(shù)減至6人時(shí)

　　B.未彌補(bǔ)虧損達(dá)1000萬(wàn)元時(shí)

　　C.監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí)

　　D.持有該公司10%股份的股東請(qǐng)求時(shí)

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』本題考核點(diǎn)是股份有限公司臨時(shí)股東大會(huì)。我國(guó)《公司法》規(guī)定了召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議的情形：①董事人數(shù)不足《公司法》規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2/3時(shí);如本題中A項(xiàng)情形;②單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東請(qǐng)求時(shí);如本題中D項(xiàng)情形。③監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí)。如本題中C項(xiàng)情形。

　　3.股東大會(huì)會(huì)議的召集

　　(1)股東大會(huì)會(huì)議由董事會(huì)召集，董事長(zhǎng)主持;董事長(zhǎng)不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由副董事長(zhǎng)主持;副董事長(zhǎng)不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事主持。

　　(2)董事會(huì)不能履行或者不履行召集股東大會(huì)會(huì)議職責(zé)的，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)召集和主持;監(jiān)事會(huì)不召集和主持的，連續(xù)90日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東可以自行召集和主持。

　　注意“連續(xù)90日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份”的含義，連續(xù)90日的含義是90中不能出現(xiàn)間斷，單獨(dú)或者合計(jì)的含義是幾個(gè)股東合并計(jì)算。

　　(3)召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)將會(huì)議召開(kāi)的時(shí)間、地點(diǎn)和審議的事項(xiàng)于會(huì)議召開(kāi)20日前通知各股東;臨時(shí)股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)15日前通知各股東;發(fā)行無(wú)記名股票的，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)30日前公告會(huì)議召開(kāi)的時(shí)間、地點(diǎn)和審議事項(xiàng)。

　　(4)上市公司應(yīng)通過(guò)各種方式和途徑，包括充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，擴(kuò)大股東參與股東大會(huì)的比例。股東大會(huì)時(shí)間、地點(diǎn)的選擇應(yīng)有利于讓盡可能多的股東參加會(huì)議。

　　(5)單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會(huì)召開(kāi)10日前提出臨時(shí)提案并書(shū)面提交董事會(huì);董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時(shí)提案提交股東大會(huì)審議。臨時(shí)提案的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)屬于股東大會(huì)職權(quán)范圍，并有明確議題和具體決議事項(xiàng)。

　　(6)股東大會(huì)不得對(duì)召開(kāi)會(huì)議的通知中未列明的事項(xiàng)作出決議。

　　4.股東大會(huì)會(huì)議的表決和決議事項(xiàng)

　　(1)股東出席股東大會(huì)會(huì)議，所持每一股份有一表決權(quán)。股東可以委托代理人出席股東大會(huì)會(huì)議，代理人應(yīng)當(dāng)向公司提交股東授權(quán)委托書(shū)，并在授權(quán)范圍內(nèi)行使表決權(quán)。但是，公司持有的本公司股份沒(méi)有表決權(quán)。

　　(2)上市公司董事會(huì)、獨(dú)立董事和符合有關(guān)條件的股東可向上市公司股東征集其在股東大會(huì)上的投票權(quán)。投票權(quán)征集應(yīng)采取無(wú)償?shù)姆绞竭M(jìn)行，并應(yīng)向被征集人充分披露信息。

　　(3)股東大會(huì)對(duì)普通事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)。股東大會(huì)作出修改公司章程、增加或者減少注冊(cè)資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議(特別決議)，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。

　　【例題·多選題】某股份有限公司共發(fā)行股份3000萬(wàn)股，每股享有平等的表決權(quán)。公司擬召開(kāi)股東大會(huì)對(duì)一項(xiàng)特別決議表決，在股東大會(huì)表決時(shí)可能出現(xiàn)的下列情形中，不能使決議得以通過(guò)的有(　)。

　　A.出席大會(huì)的股東共持有2700萬(wàn)股，其中持有1600萬(wàn)股的股東同意

　　B.出席大會(huì)的股東共持有2400萬(wàn)股，其中持有1200萬(wàn)股的股東同意

　　C.出席大會(huì)的股東共持有1800萬(wàn)股，其中持有1300萬(wàn)股的股東同意

　　D.出席大會(huì)的股東共持有1500萬(wàn)股，其中持有800萬(wàn)股的股東同意

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』本題考核點(diǎn)是股份有限公司股東大會(huì)會(huì)議制度。對(duì)公司合并、分立或者解散和修改公司章程所作的決議屬于特別決議，特別決議必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。本題只有C選項(xiàng)1300÷1800≈0.72>2/3，可以通過(guò)特別決議。

　　5.累積投票制

　　(1)股東大會(huì)選舉董事、監(jiān)事，可以根據(jù)公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)的決議，實(shí)行累積投票制(也可以不實(shí)行)。

　　(2)控股股東控股比例在30%以上的上市公司，應(yīng)當(dāng)采用累積投票制(必須實(shí)行)。采用累積投票制度的上市公司應(yīng)在公司章程里規(guī)定該制度的實(shí)施細(xì)則。

　　6.記錄

　　股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)所議事項(xiàng)的決定作成會(huì)議記錄，主持人、出席會(huì)議的董事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)與出席股東的簽名冊(cè)及代理出席的委托書(shū)一并保存。

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