07注冊會計師全國統(tǒng)一考試《審計》考試大綱

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（十一）財務(wù)報表審計中對舞弊的考慮

1.舞弊的含義和種類

（1）舞弊的含義

（2）舞弊的種類

2.舞弊發(fā)生的因素

3.治理層、管理層的責(zé)任和注冊會計師的責(zé)任

（1）治理層和管理層的責(zé)任

（2）注冊會計師的責(zé)任

4.風(fēng)險評估程序

（1）詢問

①詢問對象

②詢問內(nèi)容

（2）考慮舞弊因素

（3）實施分析程序

（4）考慮其他信息

（5）組織項目組討論

5.識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險

6.應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險

（1）總體應(yīng)對措施

（2）針對舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實施的審計程序

（3）針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險實施的程序

7.評價審計證據(jù)

（1）考慮審計工作完成階段實施分析程序的結(jié)果對舞弊風(fēng)險評估的影響

（2）發(fā)現(xiàn)舞弊時對審計的影響

8.與管理層、治理層和監(jiān)管機構(gòu)的溝通

（1）與管理層的溝通

（2）與治理層的溝通

（3）與監(jiān)管機構(gòu)的溝通

（十二）審計抽樣

1.審計抽樣概述

（1）選取全部項目

（2）選取特定項目

（3）審計抽樣

2.審計抽樣

（1）抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險

①抽樣風(fēng)險

②非抽樣風(fēng)險

（2）統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣

（3）樣本設(shè)計

①基本要求

②總體

③分層

④樣本規(guī)模

（4）樣本選取

①基本要求

②基本方法

（5）對樣本實施審計程序

（6）樣本結(jié)果評價

①分析樣本誤差

②推斷總體誤差

③形成審計結(jié)論

3.控制測試中抽樣技術(shù)的運用

（1）抽樣的基本概念在控制測試中的具體表現(xiàn)

（2）控制測試中常用的抽樣方法

①固定樣本量抽樣

②停-走抽樣

③發(fā)現(xiàn)抽樣

4.實質(zhì)性程序中抽樣技術(shù)的運用

（1）抽樣的基本概念在實質(zhì)性程序中的具體表現(xiàn)

（2）實質(zhì)性程序中常用的抽樣方法

①變量抽樣

②概率比例規(guī)模抽樣法（PPS）

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