稅 法
一、測(cè)試目標(biāo)
本科目主要測(cè)試考生的下列能力：
1.熟悉稅法與稅制相關(guān)的基本原理;
2. 掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定;
3.掌握不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計(jì)算;
4.掌握個(gè)人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計(jì)算及相關(guān)納稅事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定;
5.掌握同一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法;
6.協(xié)助企業(yè)或個(gè)人準(zhǔn)確無(wú)誤地填列各主要稅種的納稅申報(bào)表;
7.分析稅收政策變動(dòng)對(duì)企業(yè)等相關(guān)納稅人的潛在影響并能結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況提出稅收籌劃建議;
8.用恰當(dāng)合理的專業(yè)性語(yǔ)言和報(bào)告明確表述企業(yè)稅收遵從、涉稅風(fēng)險(xiǎn)、納稅事項(xiàng)等與稅法執(zhí)行相關(guān)問(wèn)題的結(jié)論;
9.體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收遵從意識(shí)，提高納稅意識(shí)和稅收服務(wù)意識(shí)，具備從公正立場(chǎng)為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。
二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)
| 測(cè)試內(nèi)容 |
能力等級(jí) |
| （一）稅法概論 1.稅法的概念 （1）稅收概述 （2）稅法的概念 （3）稅法的作用 （4）稅法的地位及與其他法律的關(guān)系 2.稅法基本理論 （1）稅法的原則 （2）稅收法律關(guān)系 （3）稅法的構(gòu)成要素 3.稅收立法與稅法的實(shí)施 （1）稅收立法 （2）稅法的實(shí)施 4.我國(guó)現(xiàn)行稅法體系 （1）稅法體系概述 （2）稅法分類 （3）我國(guó)現(xiàn)行稅法體系 （4）我國(guó)稅收制度的沿革 5.我國(guó)稅收管理體制 （1）稅收管理體制的概念 （2）稅收立法權(quán)的劃分 （3）稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的劃分 |
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| （二）增值稅法 1.增值稅基本原理 （1）增值稅概念 （2）增值稅的特點(diǎn) （3）增值稅的類型 （4）增值稅的計(jì)稅方法 （5）增值稅的作用 2.征稅范圍及納稅義務(wù)人 （1）征稅范圍的一般規(guī)定 （2）征稅范圍的特殊規(guī)定 （3）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人 3.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理 （1）一般納稅人的認(rèn)定及管理 （2）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理 （3）新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理 4.稅率與征收率 （1）基本稅率 （2）低稅率 （3）零稅率 （4）征收率 5.一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 （1）銷項(xiàng)稅額的計(jì)算 （2）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算 （3）應(yīng)納稅額的計(jì)算 6.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 （1）應(yīng)納稅額的計(jì)算 （2）含稅銷售額的換算 7.特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理 （1）兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù) （2）混合銷售行為 （3）兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù) （4）電力產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的計(jì)算和管理 （5）油氣田企業(yè)應(yīng)納增值稅的計(jì)算和管理 8.進(jìn)口貨物征稅 （1）進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人 （2）進(jìn)口貨物的適用稅率 （3）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算 （4）進(jìn)口貨物的稅收管理 9.出口貨物退（免）稅 （1）出口貨物退（免）稅基本政策 （2）出口貨物退（免）稅的適用范圍 （3）出口貨物的退稅率 （4）出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算 （5）舊設(shè)備的出口退（免）稅處理 （6）出口卷煙免稅的稅收管理辦法 （7）出口貨物退（免）稅管理 10.征收管理 （1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 （2）納稅期限 （3）納稅地點(diǎn) （4）增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法 （5）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)辦法 （6）對(duì)增值稅即征即退企業(yè)實(shí)施先評(píng)估后退稅的管理 11.增值稅專用發(fā)票的使用及管理 （1）專用發(fā)票的聯(lián)次 （2）專用發(fā)票的開(kāi)票限額 （3）專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用范圍 （4）專用發(fā)票開(kāi)具范圍 （5）專用發(fā)票開(kāi)具要求 （6）開(kāi)具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開(kāi)票有誤的處理 （7）專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定 （8）加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理 |
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| （三）消費(fèi)稅法 1.消費(fèi)稅基本原理 （1）消費(fèi)稅概念 （2）消費(fèi)稅的發(fā)展 （3）各國(guó)消費(fèi)稅的一般做法 （4）消費(fèi)稅計(jì)稅方法 （5）我國(guó)消費(fèi)稅的特點(diǎn) （6）消費(fèi)稅的作用 2.納稅義務(wù)人 3.征稅范圍 （1）生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 （2）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品 （3）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品 （4）零售應(yīng)稅消費(fèi)品 4.稅目與稅率 （1）稅目 （2）稅率 5.計(jì)稅依據(jù) （1）從價(jià)計(jì)征 （2）從量計(jì)征 （3）復(fù)合計(jì)征 （4）計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定 6.應(yīng)納稅額的計(jì)算 （1）生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 （2）委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 （3）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 （4）已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算 （5）稅額減征的計(jì)算 7.出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅 （1）出口退稅率的規(guī)定 （2）出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅政策 （3）出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅額的計(jì)算 （4）出口應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退（免）稅后的管理 8.征收管理 （1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 （2）納稅期限 （3）納稅地點(diǎn) （4）納稅申報(bào) |
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| （四）營(yíng)業(yè)稅法 1.營(yíng)業(yè)稅基本原理 （1）營(yíng)業(yè)稅概念 （2）營(yíng)業(yè)稅的發(fā)展 （3）各國(guó)營(yíng)業(yè)稅制度一般規(guī)定 （4）營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅方法 （5）營(yíng)業(yè)稅的作用 2. 納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人 （1）納稅義務(wù)人 （2）扣繳義務(wù)人 3.稅目與稅率 （1）稅目 （2）稅率 4.計(jì)稅依據(jù) （1）計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定 （2）計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定 5.應(yīng)納稅額的計(jì)算 6.幾種特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理 （1）兼營(yíng)不同稅目的應(yīng)稅行為 （2）混合銷售行為 （3）兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為 （4）營(yíng)業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分 7.稅收優(yōu)惠 （1）起征點(diǎn) （2）稅收優(yōu)惠規(guī)定 8.征收管理 （1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 （2）納稅期限 （3）納稅地點(diǎn) （4）納稅申報(bào) |
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| （五）城市維護(hù)建設(shè)稅法 1.城市維護(hù)建設(shè)稅基本原理 2.納稅義務(wù)人 3.稅率 4.計(jì)稅依據(jù) 5.應(yīng)納稅額的計(jì)算 6.稅收優(yōu)惠 7.征收管理 （1）納稅環(huán)節(jié) （3）納稅期限 （2）納稅地點(diǎn) （4）納稅申報(bào) 附：教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定 |
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| （六）關(guān)稅法 1.關(guān)稅基本原理 （1）關(guān)稅概念 （2）關(guān)稅的發(fā)展 （3）關(guān)稅分類和關(guān)稅政策 （4）關(guān)稅計(jì)稅方法 （5）世界貿(mào)易組織（WTO）與關(guān)稅談判 （6）關(guān)稅的作用 2. 征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人 （1）征稅對(duì)象 （2）納稅義務(wù)人 2.進(jìn)出口稅則 （1）進(jìn)出口稅則概況 （2）稅則商品分類目錄 （3）稅則歸類 （4）稅率及運(yùn)用 3.原產(chǎn)地規(guī)定 （1）全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) （2）實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn) （3）其他 4.關(guān)稅完稅價(jià)格 （1）一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格 （2）特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格 （3）出口貨物的完稅價(jià)格 （4）進(jìn)口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算 （5）完稅價(jià)格的審定 5.應(yīng)納稅額的計(jì)算 （1）從價(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 （2）從量稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 （3）復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 （4）滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 6.稅收優(yōu)惠 （1）法定減免稅 （2）特定減免稅 （3）臨時(shí)減免稅 7.行李和郵遞物品進(jìn)口稅 8.征收管理 （1）關(guān)稅繳納 （2）關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行 （3）關(guān)稅退還 （4）關(guān)稅補(bǔ)征和追征 （5）關(guān)稅納稅爭(zhēng)議 |
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| （七）資源稅法 1.資源稅基本原理 （1）資源稅概念 （2）資源稅征收的理論依據(jù) （3）資源稅的發(fā)展 （4）各國(guó)資源稅的一般規(guī)定 （5）資源稅計(jì)稅方法 （6）資源稅的作用 2. 納稅義務(wù)人 3.稅目、單位稅額 （1）稅目、稅額 （2）扣繳義務(wù)人適用的稅額 4.課稅數(shù)量 （1）確定資源稅課稅數(shù)量的基本辦法 （2）特殊情況課稅數(shù)量的確定方法 5.應(yīng)納稅額的計(jì)算 6.稅收優(yōu)惠 （1）減稅、免稅項(xiàng)目 （2）出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定 7.征收管理 （1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 （2）納稅期限 （3）納稅地點(diǎn) （4）納稅申報(bào) |
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| （八）土地增值稅法 1.土地增值稅基本原理 2.納稅義務(wù)人 3.征稅范圍 （1）征稅范圍 （2）征稅范圍的界定 （3）若干具體情況的判斷 4.稅率 5.應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目的確定 （1）應(yīng)稅收入的確定 （2）扣除項(xiàng)目的確定 6.應(yīng)納稅額的計(jì)算 （1）增值額的確定 （2）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 7.稅收優(yōu)惠 （1）建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠 （2）國(guó)家征用收回的房地產(chǎn)稅收優(yōu)惠 （3）個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠 8.征收管理 （1）土地增值稅的征收管理 （2）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算 （3）納稅地點(diǎn) （4）納稅申報(bào) |
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| （九）房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法 1. 房產(chǎn)稅法 （1）房產(chǎn)稅基本原理 （2）納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象 （3）征稅范圍 （4）計(jì)稅依據(jù)與稅率 （5）應(yīng)納稅額的計(jì)算 （6）稅收優(yōu)惠 （7）征收管理 2.城鎮(zhèn)土地使用稅法 （1）城鎮(zhèn)土地使用稅基本原理 （2）納稅義務(wù)人 （3）征稅范圍 （4）應(yīng)納稅額的計(jì)算 （5）稅收優(yōu)惠 （6）征收管理 3.耕地占用稅法 （1）耕地占用稅基本原理 （2）納稅義務(wù)人 （3）征稅范圍 （4）應(yīng)納稅額的計(jì)算 （5）稅收優(yōu)惠 （6）征收管理 |
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| （十）車輛購(gòu)置稅和車船稅法 1. 車輛購(gòu)置稅法 （1）車輛購(gòu)置稅基本原理 （2）納稅義務(wù)人 （3）征稅對(duì)象與征稅范圍 （4）稅率與計(jì)稅依據(jù) （5）應(yīng)納稅額的計(jì)算 （6）稅收優(yōu)惠 （7）征收管理 2. 車船稅法 （1）車船稅基本原理 （2）納稅義務(wù)人 （3）征稅范圍 （4）稅目與稅率 （5）應(yīng)納稅額的計(jì)算 （6）稅收優(yōu)惠 （7）征收管理 |
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| （十一）印花稅和契稅法 1.印花稅法 （1）印花稅基本原理 （2）納稅義務(wù)人 （3）稅目與稅率 （4）應(yīng)納稅額的計(jì)算 （5）稅收優(yōu)惠 （6）征收管理 2.契稅法 （1）契稅基本原理 （2）征稅對(duì)象 （3）納稅義務(wù)人與稅率 （4）應(yīng)納稅額的計(jì)算 （5）稅收優(yōu)惠 （6）征收管理 |
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| （十二）企業(yè)所得稅法 1.企業(yè)所得稅基本原理 （1）企業(yè)所得稅的概念 （2）企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理 （3）各國(guó)對(duì)企業(yè)所得征稅的一般性做法 （4）我國(guó)企業(yè)所得稅的制度演變 （5）企業(yè)所得稅的作用 2. 納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象 （1）納稅義務(wù)人 （2）征稅對(duì)象 3.稅率 4.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 （1）收入總額 （2）不征稅收入和免稅收入 （3）扣除原則和范圍 （4）不得扣除的項(xiàng)目 （5）虧損彌補(bǔ) 5.資產(chǎn)的稅務(wù)處理 （1）固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 （2）生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 （3）無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 （4）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理 （5）存貨的稅務(wù)處理 （6）投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 （7）稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理 6.資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理 （1）資產(chǎn)損失的定義 （2）資產(chǎn)損失扣除政策 （3）資產(chǎn)損失扣除管理 7.企業(yè)重組的所得稅處理 （1）企業(yè)重組的定義 （2）重組的一般性稅務(wù)處理方法 （3）重組的特殊性稅務(wù)處理方法 8.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的所得稅處理 （1）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的定義 （2）收入確認(rèn)的所得稅處理 （3）成本費(fèi)用扣除的所得稅處理 （4）計(jì)稅成本的核算方法 （5）特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理 9.應(yīng)納稅額的計(jì)算 （1）居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 （2）境外所得抵扣稅額的計(jì)算 （3）居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算 （4）非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 （5）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理 10.稅收優(yōu)惠 （1）免征與減征優(yōu)惠 （2）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 （3）小型微利企業(yè)優(yōu)惠 （4）加計(jì)扣除優(yōu)惠 （5）創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠 （6）加速折舊優(yōu)惠 （7）減計(jì)收入優(yōu)惠 （8）稅額抵免優(yōu)惠 （9）民族自治地方優(yōu)惠 （10）非居民企業(yè)優(yōu)惠 （11）其他有關(guān)行業(yè)優(yōu)惠 （12）其他優(yōu)惠 11.源泉扣繳 （1）扣繳義務(wù) （2）扣繳方法 12.特別納稅調(diào)整 （1）調(diào)整范圍 （2）調(diào)整方法 （3）核定征收 （4）加收利息 13.征收管理 （1）納稅地點(diǎn) （2）納稅期限 （3）納稅申報(bào) （4）跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理 （5）合伙企業(yè)所得稅征收管理 （6）新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整 （7）納稅申報(bào)填寫方法 |
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| （十三）個(gè)人所得稅法 1.個(gè)人所得稅基本原理 （1）個(gè)人所得稅的概念 （2）個(gè)人所得稅的發(fā)展 （3）個(gè)人所得稅的計(jì)稅原理 （4）個(gè)人所得稅征收模式 （5）個(gè)人所得稅的作用 2.納稅義務(wù)人 （1）居民納稅義務(wù)人 （2）非居民納稅義務(wù)人 3.所得來(lái)源的確定 4.應(yīng)稅所得項(xiàng)目 （1）工資、薪金所得 （2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 （3）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 （4）勞務(wù)報(bào)酬所得 （5）稿酬所得 （6）特許權(quán)使用費(fèi)所得 （7）利息、股息、紅利所得 （8）財(cái)產(chǎn)租賃所得 （9）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 （10）偶然所得 （11）經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得 5.稅率 （1）工資、薪金所得適用稅率 （2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用稅率 （3）稿酬所得適用稅率 （4）勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率 （5）特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得適用稅率 6.應(yīng)納稅所得額的確定 （1）費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn) （2）附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn) （3）每次收入的確定 （4）應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定 7.應(yīng)納稅額的計(jì)算 （1）工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （3）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （4）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （5）稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （6）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （7）利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （8）財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （9）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （10）偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （11）其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （12）應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問(wèn)題 8.稅收優(yōu)惠 （1）免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠 （2）減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠 （3）暫免征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠 （4）對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在境內(nèi)居住1年以上、不到5年的納稅人的減免稅優(yōu)惠 （5）對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住不超過(guò)90日的納稅人的減免稅優(yōu)惠 9.境外所得的稅額扣除 10.征收管理 （1）自行申報(bào)納稅 （2）代扣代繳納稅 （3）核定征收 （4）個(gè)人所得稅的管理 |
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| （十四）國(guó)際稅收協(xié)定 1. 國(guó)際稅收協(xié)定概述 （1） 國(guó)際稅收 （2） 稅收管轄權(quán)與國(guó)際稅收協(xié)定的產(chǎn)生 （3） 國(guó)際稅收協(xié)定概念、分類及其與國(guó)內(nèi)稅法的關(guān)系 2.國(guó)際重復(fù)征稅及其產(chǎn)生 （1）國(guó)際重復(fù)征稅的概念 （2）國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生 （3）國(guó)際重復(fù)征稅的經(jīng)濟(jì)影響 3.國(guó)際重復(fù)征稅消除的主要方法 （1）免稅法 （2）抵免法 4.國(guó)際避稅與反避稅 （1）國(guó)際避稅 （2）國(guó)際反避稅的措施 5.國(guó)際稅收協(xié)定 （1）國(guó)際稅收協(xié)定的產(chǎn)生和發(fā)展 （2）兩個(gè)國(guó)際稅收協(xié)定范本 （3）國(guó)際稅收協(xié)定的目標(biāo)和主要內(nèi)容 （4）我國(guó)參與或簽訂的國(guó)際稅收協(xié)定 |
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| （十五）稅收征收管理法 1.稅收征收管理法概述 （1）稅收征收管理法的立法目的 （2）稅收征收管理法的適用范圍 （3）稅收征收管理法的遵守主體 （4）稅收征收管理法權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定 2.稅務(wù)管理 （1）稅務(wù)登記管理 （2）賬簿、憑證管理 （3）納稅申報(bào)管理 3.稅款征收 （1）稅款征收的原則 （2）稅款征收的方式 （3）稅款征收制度 4.稅務(wù)檢查 （1）稅務(wù)檢查的形式和方法 （2）稅務(wù)檢查的職責(zé) 5.法律責(zé)任 （1）違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰 （2）扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的處罰 （3）納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的法律責(zé)任 （4）對(duì)偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任 （5）進(jìn)行虛假申報(bào)或不進(jìn)行申報(bào)行為的法律責(zé)任 （6）逃避追繳欠稅的法律責(zé)任 （7）騙取出口退稅的法律責(zé)任 （8）抗稅的法律責(zé)任 （9）在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法律責(zé)任 （10）扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任 （11）不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任 （12）非法印制發(fā)票的法律責(zé)任 （13）有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律責(zé)任 （14）銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的法律責(zé)任 （15）擅自改變稅收征收管理范圍的法律責(zé)任 （16）不移送的法律責(zé)任 （17）稅務(wù)人員不依法行政的法律責(zé)任 （18）瀆職行為的法律責(zé)任 （19）不按規(guī)定征收稅款的法律責(zé)任 （20）違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任 6.納稅評(píng)估管理辦法 （1）納稅評(píng)估指標(biāo) （2）納稅評(píng)估對(duì)象 （3）納稅評(píng)估方法 （4）評(píng)估結(jié)果處理 （5）評(píng)估工作管理 （6）納稅評(píng)估通用分析指標(biāo)及其使用方法 7.納稅擔(dān)保試行辦法 （1）納稅保證 （2）納稅抵押 （3）納稅質(zhì)押 （4）法律責(zé)任 |
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| （十六）稅務(wù)行政法制 1.稅務(wù)行政處罰 （1）稅務(wù)行政處罰的原則 （2）稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類 （3）稅務(wù)行政處罰的主體與管轄 （4）稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序 （5）稅務(wù)行政處罰的一般程序 （6）稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行 2.稅務(wù)行政復(fù)議 （1）稅務(wù)行政復(fù)議的概念和特點(diǎn) （2）稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍 （3）稅務(wù)行政復(fù)議管轄 （4）稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng) （5）稅務(wù)行政復(fù)議的受理 （6）證據(jù) （7）稅務(wù)行政復(fù)議決定 3.稅務(wù)行政訴訟 （1）稅務(wù)行政訴訟的概念 （2）稅務(wù)行政訴訟的原則 （3）稅務(wù)行政訴訟的管轄 （4）稅務(wù)行政訴訟的受案范圍 （5）稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理 （6）稅務(wù)行政訴訟的審理和判決 |
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| （十七）稅務(wù)代理 1.稅務(wù)代理的一般理論 （1）稅務(wù)代理的概念 （2）稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生和發(fā)展 （3）稅務(wù)代理制度在稅收征納關(guān)系中的作用 （4）稅務(wù)代理的范圍和法律關(guān)系 2.企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理 （1）企業(yè)稅務(wù)登記代理 （2）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)代理 （3）建賬記賬代理 3.商品和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理 （1）增值稅代理申報(bào) （2）消費(fèi)稅代理申報(bào) （3）營(yíng)業(yè)稅代理申報(bào) 4.所得稅納稅申報(bào)代理 （1）企業(yè)所得稅代理申報(bào) （2）個(gè)人所得稅代理申報(bào) 5.其他稅務(wù)代理業(yè)務(wù) （1）減免稅政策申請(qǐng)代理 （2）涉稅文書填報(bào)代理 （3）稅務(wù)行政復(fù)議代理 |
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| （十八）稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃 1.稅務(wù)咨詢 （1）稅務(wù)咨詢的概念 （2）稅務(wù)咨詢的業(yè)務(wù)流程 （3）稅務(wù)咨詢的技術(shù)要點(diǎn)和操作規(guī)范 2.稅務(wù)籌劃 （1）稅務(wù)籌劃的概念 （2）稅務(wù)籌劃基本方法 （3）稅務(wù)籌劃的基本步驟 3.稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制 （1）稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn) （2）稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制 |
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三、參考法規(guī)
(一)稅法概論
1.國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍意見(jiàn)》的通知
1996年1月24日 國(guó)辦發(fā)[1996]4號(hào)
2.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍若干具體問(wèn)題的通知
1996年3月1日 國(guó)稅發(fā)[1996]037號(hào)
3.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于所得稅收入分享體制改革后稅收征收管理范圍的通知
2002年1月16日 國(guó)稅發(fā)[2002]8號(hào)
4.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于廢止《中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)稅條例》的決定
2005年12月29日 第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十九次會(huì)議通過(guò)
5.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布已失效或廢止的稅收規(guī)范性文件目錄(第二批)的通知
2008年1月17日 國(guó)稅發(fā)[2008]8號(hào)
(二)增值稅法
1.增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定
1993年12月28日 國(guó)稅發(fā)[1993]154號(hào)
2.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于各種性質(zhì)的價(jià)外收入都應(yīng)當(dāng)征收增值稅的批復(fù)
1994年3月28日 國(guó)稅函發(fā)[1994]087號(hào)
3.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于由稅務(wù)所為小規(guī)模企業(yè)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的通知
1994年3月15日 國(guó)稅發(fā)[1994]58號(hào)
4.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干征收問(wèn)題的通知
1994年5月7日 國(guó)稅發(fā)[1994]122號(hào)
5.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅幾個(gè)業(yè)務(wù)問(wèn)題的通知
1994年8月19日 國(guó)稅發(fā)[1994]186號(hào)
6.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅運(yùn)輸費(fèi)用扣除率的通知
1998年6月12日 財(cái)稅字[1998]114號(hào)
7.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票處理
問(wèn)題的通知》的補(bǔ)充通知
2000年11月6日 國(guó)稅發(fā)[2000]182號(hào)
8.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票處理問(wèn)題的通知
2000年11月16日 國(guó)稅發(fā)[2000]187號(hào)
9.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于提高農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率的通知
2002年1月9日 財(cái)稅[2002]012號(hào)
10.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法的通知
2002年1月23日 財(cái)稅[2002]7號(hào)
11.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人期貨交易進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的通知
2002年4月29日 國(guó)稅發(fā)[2002]045號(hào)
12.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)不征收增值稅問(wèn)題的批復(fù)
2002年5月17日 國(guó)稅函[2002]420號(hào)
13.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率問(wèn)題的通知
2002年7月10日 財(cái)稅[2002]105號(hào)
14.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的通知
2003年2月14日 國(guó)稅發(fā)[2003]17號(hào)
15.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)稅收管理及運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣管理的公告
2003年10月18日 國(guó)稅發(fā)[2003]120號(hào)
16.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票管理的通知
2004年6月7日 國(guó)稅發(fā)[2004]68號(hào)
17.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題的通知
2004年10月13日 國(guó)稅發(fā)[2004]136號(hào)
18.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問(wèn)題的通知
2004年11月11日 國(guó)稅發(fā)[2004]148號(hào)
19.電力產(chǎn)品增值稅征收管理辦法
2004年12月22日 國(guó)家稅務(wù)總局令第10號(hào)
20.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人期貨交易有關(guān)增值稅問(wèn)題的通知
2005年11月9日 國(guó)稅函[2005]1060號(hào)
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