2008年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試大綱

　　一、基本要求

　　為考察考生具有相關(guān)的知識和技能，本科目要求考生能夠：

　　1．熟悉稅收與稅法相關(guān)的基本原理；

　　2．全面掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和減免稅等相關(guān)規(guī)定；

　　3．準(zhǔn)確掌握生產(chǎn)經(jīng)營活動中相關(guān)各稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算；

　　4．明確判斷和表達(dá)相關(guān)問題的結(jié)論；

　　5．重點(diǎn)掌握同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法；

　　6．準(zhǔn)確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表。

　　二、知識要求

　�。ㄒ唬┒惙ǜ耪�

　　1．稅法的概念

　�。�1）稅法的定義

　　（2）稅收法律關(guān)系

　�。�3）稅法的構(gòu)成要素

　　（4）稅法的分類

　�。�5）稅法的作用

　　2．稅法的地位及與其他法律的關(guān)系

　　（1）稅法的地位

　�。�2）稅法與其他法律的關(guān)系

　　3．我國稅收的立法原則

　�。�1）從實(shí)際出發(fā)的原則

　�。�2）公平原則

　�。�3）民主決策的原則

　　（4）原則性與靈活性相結(jié)合的原則

　�。�5）法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則

　　4．我國稅法的制定與實(shí)施

　�。�1）稅法的制定

　�。�2）稅法的實(shí)施

　　5．我國現(xiàn)行稅法體系

　�。�1）我國現(xiàn)行稅法體系的內(nèi)容

　�。�2）我國稅收制度的沿革

　　6．我國稅收管理體制

　　（1）稅收管理體制的概念

　�。�2）稅收立法權(quán)的劃分

　�。�3）稅收執(zhí)法權(quán)的劃分

　　（4）稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和稅收征管范圍的劃分

　�。ǘ�）增值稅法

　　1．征稅范圍及納稅義務(wù)人

　�。�1）征稅范圍

　�。�2）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

　　2．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

　　（1）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

　�。�2）一般納稅人的認(rèn)定及管理

　　（3）新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理

　　3．稅率與征收率

　�。�1）基本稅率

　�。�2）低稅率

　　（3）征收率

　　4．一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。�1）銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

　�。�2）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

　　（3）應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　5．小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。�1）應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

　�。�2）含稅銷售額的換算

　　（3）自來水公司銷售自來水應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。�4）銷售特定貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（5）購置稅控收款機(jī)稅款抵免的計(jì)算

　　6．電力產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的計(jì)算

　�。�1）電力產(chǎn)品的銷售額

　　（2）電力產(chǎn)品的征稅辦法

　�。�3）銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間

　�。�4）發(fā)、供電企業(yè)辦理稅登記、納稅申報

　　（5）發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品票據(jù)的使用

　　7．特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

　　（1）兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

　�。�2）混合銷售行為

　�。�3）兼營非應(yīng)稅勞務(wù)

　　8．進(jìn)口貨物征稅

　　（1）進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人

　�。�2）進(jìn)口貨物的適用稅率

　�。�3）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（4）進(jìn)口貨物的稅收管理

　　9．出口貨物退（免）稅

　�。�1）出口貨物退（免）稅基本政策

　�。�2）出口貨物退（免）的適用范圍

　�。�3）出口貨物的退稅率

　　（4）出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算

　�。�5）出口貨物退（免）稅管理

　�。�6）外商投資項(xiàng)目購買國產(chǎn)設(shè)備退稅政策

　　10．征收管理

　�。�1）納稅義務(wù)發(fā)生的時間

　　（2）納稅期限

　�。�3）納稅地點(diǎn)

　�。�4）增值稅一般納稅人納稅申報辦法

　　（5）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法

　　11．增值稅專用發(fā)票的使用及管理

　�。�1）專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍

　�。�2）專用發(fā)票開具范圍

　�。�3）專用發(fā)票開具要求

　　（4）專用發(fā)票開具時限

　�。�5）電子計(jì)算機(jī)開具專用發(fā)票的要求

　�。�6）專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定

　　（7）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理

　�。�8）加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理

　�。ㄈ�）消費(fèi)稅法

　　1．納稅義務(wù)人

　　2．征稅范圍

　　（1）生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

　�。�2）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

　　（3）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

　�。�4）零售應(yīng)稅消費(fèi)品

　　3．稅目與稅率

　�。�1）稅目

　�。�2）稅率

　　4．計(jì)稅依據(jù)

　　（1）從價計(jì)征

　　（2）從量計(jì)征

　�。�3）復(fù)合計(jì)征

　�。�4）計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　5．應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。�1）生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

　�。�2）委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

　　（3）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

　�。�4）已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算

　�。�5）稅額減征的計(jì)算

　　6．出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅

　�。�1）出口退稅率的規(guī)定

　�。�2）出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅政策

　�。�3）出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅額的計(jì)算

　�。�4）出口應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退（免）稅后的管理

　　7．征收管理

　　（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間

　�。�2）納稅期限

　�。�3）納稅地點(diǎn)

　　（4）納稅申報

　�。ㄋ模�營業(yè)稅法

　　1．納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

　�。�1）納稅義務(wù)人

　�。�2）扣繳義務(wù)人

　　2．稅目與稅率

　�。�1）稅目

　�。�2）稅率

　　3．計(jì)稅依據(jù)

　�。�1）計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定

　�。�2）計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定

　　4．應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　5．幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

　�。�1）兼營不同稅目的應(yīng)稅行為

　　（2）混合銷售行為

　�。�3）兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為

　　（4）營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分

　　6．稅收優(yōu)惠

　�。�1）起征點(diǎn)

　�。�2）稅收優(yōu)惠規(guī)定

　　7．征收管理

　�。�1）納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　（2）納稅期限

　�。�3）納稅地點(diǎn)

　�。�4）納稅申報

　�。ㄎ澹┏鞘芯S護(hù)建設(shè)稅法

　　1．納稅義務(wù)人

　　2．稅率

　　3．計(jì)稅依據(jù)

　　4．應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　5．稅收優(yōu)惠

　　6．征收管理

　　（1）納稅環(huán)節(jié)

　�。�3）納稅期限

　�。�2）納稅地點(diǎn)

　　（4）納稅申報

　　附：教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定

　�。�六）關(guān)稅法

　　1．征稅對象與納稅義務(wù)人

　�。�1）征稅對象

　�。�2）納稅義務(wù)人

　　2．進(jìn)出口稅則

　�。�1）進(jìn)出口稅則概況

　　（2）稅則商品分類目錄

　�。�3）稅則歸類

　�。�4）稅率及運(yùn)用

　　3．原產(chǎn)地規(guī)定

　�。�1）全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

　　（2）實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)

　�。�3）其他

　　4．關(guān)稅完稅價格

　　（1）一般進(jìn)口貨物的完稅價格

　�。�2）特殊進(jìn)口貨物的完稅價格

　�。�3）出口貨物的完稅價格

　�。�4）進(jìn)口貨物完稅價格中的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)的計(jì)算

　�。�5）完稅價格的審定

　　5．應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。�1）從價稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。�2）從量稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。�3）復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（4）滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　6．稅收優(yōu)惠

　�。�1）法定減免稅

　�。�2）特定減免稅

　�。�3）臨時減免稅

　　7．行李和郵遞物品進(jìn)口稅

　　8．征收管理

　�。�1）關(guān)稅繳納

　　（2）關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行

　�。�3）關(guān)稅退還

　　（4）關(guān)稅補(bǔ)征和追征

　�。�5）關(guān)稅納稅爭議