2005年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)成本管理》大綱

　　 一、 財(cái)務(wù)管理總論��

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)管理的目標(biāo)��

　　1. 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)��

　�。�1）企業(yè)的目標(biāo)及其對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求��

　�。�2）企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)��

　　2. 影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素��

　　（1）投資報(bào)酬率��

　　（2）風(fēng)險(xiǎn)��

　�。�3）投資項(xiàng)目��

　�。�4）資本結(jié)構(gòu)��

　�。�5）股利政策��

　　3. 股東、經(jīng)營者和債權(quán)人的沖突與協(xié)調(diào)��

　�。�1）股東和經(jīng)營者��

　　（2）股東和債權(quán)人��

　�。�3）企業(yè)目標(biāo)與社會(huì)責(zé)任��

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容��

　　1.財(cái)務(wù)管理的對(duì)象

　�。�1）現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的概念��

　　（2）現(xiàn)金的短期循環(huán)��

　�。�3）現(xiàn)金的長期循環(huán)��

　�。�4）現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡��

　　2. 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容��

　　（1）投資��

　　（2）籌資��

　�。�3）股利分配��

　　3. 財(cái)務(wù)管理的職能��

　�。�1）財(cái)務(wù)決策��

　　（2）財(cái)務(wù)計(jì)劃��

　�。�3）財(cái)務(wù)控制��

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)管理的原則��

　　1.有關(guān)競爭環(huán)境的原則��

　�。�1）自利行為原則��

　�。�2）雙方交易原則��

　�。�3）信號(hào)傳遞原則��

　�。�4）引導(dǎo)原則��

　　2.有關(guān)創(chuàng)造價(jià)值的原則��

　　（1）有價(jià)值的創(chuàng)意原則��

　�。�2）比較優(yōu)勢(shì)原則��

　�。�3）期權(quán)原則��

　　（4）凈增效益原則��

　　3.有關(guān)財(cái)務(wù)交易的原則��

　�。�1）風(fēng)險(xiǎn)—報(bào)酬權(quán)衡原則��

　�。�2）投資分散化原則��

　�。�3）資本市場有效原則��

　　（4）貨幣時(shí)間價(jià)值原則��

　�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)管理的環(huán)境��

　　1. 法律環(huán)境��

　　（1）企業(yè)組織法律規(guī)范��

　�。�2）稅務(wù)法律規(guī)范��

　　（3）財(cái)務(wù)法律規(guī)范��

　　2. 金融市場環(huán)境��

　�。�1）金融市場與企業(yè)理財(cái)��

　�。�2）金融性資產(chǎn)的特點(diǎn)��

　　（3）金融市場的分類和組成��

　�。�4）我國主要的金融機(jī)構(gòu)��

　�。�5）金融市場上利率的決定因素��

　　3. 經(jīng)濟(jì)環(huán)境��

　�。�1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r��

　�。�2）通貨膨脹��

　�。�3）利息率波動(dòng)��

　　（4）政府的經(jīng)濟(jì)政策��

　�。�5）競爭��

　　二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析��

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)報(bào)表分析概述��

　　1. 什么是財(cái)務(wù)報(bào)表分析��

　　2. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的��

　　3. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法��

　�。�1）比較分析法��

　　（2）因素分析法��

　　4. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的一般步驟��

　　5. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的原則��

　　6. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性��

　�。�1）財(cái)務(wù)報(bào)表本身的局限性��

　�。�2）報(bào)表的真實(shí)性問題��

　　（3）企業(yè)會(huì)計(jì)政策的不同選擇影響可比性��

　�。�4）比較基礎(chǔ)問題��

　�。ǘ�）基本的財(cái)務(wù)比率��

　　1. 變現(xiàn)能力比率��

　�。�1）流動(dòng)比率��

　�。�2）速動(dòng)比率��

　　（3）影響變現(xiàn)能力的其他因素��

　　2. 資產(chǎn)管理比率��

　�。�1）營業(yè)周期��

　�。�2）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)��

　　（3）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)��

　�。�4）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率��

　�。�5）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率��

　　3. 負(fù)債比率��

　　（1）資產(chǎn)負(fù)債率��

　�。�2）產(chǎn)權(quán)比率��

　�。�3）有形凈值債務(wù)率��

　　（4）已獲利息倍數(shù)��

　�。�5）影響長期償債能力的其他因素��

　　4. 盈利能力比率��

　�。�1）銷售凈利率��

　　（2）銷售毛利率��

　�。�3）資產(chǎn)凈利率��

　�。�4）凈資產(chǎn)收益率��

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)報(bào)表分析的應(yīng)用��

　　1.杜邦財(cái)務(wù)分析體系��

　　2.財(cái)務(wù)狀況的綜合評(píng)價(jià)��

　�。�1）沃爾評(píng)分法��

　　（2）綜合評(píng)價(jià)方法��

　　3.上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告分析��

　�。�1）上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告的類別��

　�。�2）上市公司的財(cái)務(wù)比率��

　　4.現(xiàn)金流量分析��

　�。�1）現(xiàn)金流量分析的意義��

　�。�2）現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析��

　　（3）流動(dòng)性分析��

　�。�4）獲取現(xiàn)金能力分析��

　�。�5）財(cái)務(wù)彈性分析��

　　三、財(cái)務(wù)預(yù)測與計(jì)劃��

　　（一）財(cái)務(wù)預(yù)測��

　　1.財(cái)務(wù)預(yù)測的意義和目的��

　　2.財(cái)務(wù)預(yù)測的步驟��

　�。�1）銷售預(yù)測��

　�。�2）估計(jì)需要的資產(chǎn)��

　　（3）估計(jì)收入、費(fèi)用和保留盈余��

　�。�4）估計(jì)所需融資��