三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

　　31.簡述全累和超累這兩種累進(jìn)稅率形式的區(qū)別。

　　32.簡述我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)下的稅收原則。

　　33.簡述1994年稅制改革的必要性。

　　34.簡述增值稅的優(yōu)點(diǎn)。

　　四、計(jì)算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

　　35.某旅行社2009年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)組團(tuán)境外旅游收入30萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用18萬元。

　　(2)為散客代購火車票、機(jī)票，取得票款收入50萬元，手續(xù)費(fèi)收入1萬元。

　　(3)為游客提供打字、復(fù)印、洗相片服務(wù)收入2萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該旅行社當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額。

　　36.中國公民王某2009年5月份收入情況如下：

　　(1)取得利息收入5000元，其中含國債利息收入2000元。

　　(2)購物抽獎(jiǎng)取得中獎(jiǎng)收入3000元。

　　(3)取得股息收入1000元。

　　(4)取得國家體育總局頒發(fā)的體育獎(jiǎng)金2000元。

　　(5)取得退休工資1000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)。

　　(1)計(jì)算利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　(2)計(jì)算中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　(3)計(jì)算股息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　(4)計(jì)算王某5月份合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　37.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2009年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售糧食白酒100萬斤，取得銷售收入200萬元(不含增值稅)。

　　(2)銷售啤酒250噸，每噸售價(jià)2000元(不含增值稅)。

　　(3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米10萬元，開具收購發(fā)票。

　　要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)。

　　(1)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅。

　　(2)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。

　　附：糧食白酒消費(fèi)稅稅率：比例稅率20%，定額稅率為0.5元/斤。

　　啤酒消費(fèi)稅稅率：每噸出廠價(jià)在3000元以上的，定額稅率為250元/噸;每噸出廠價(jià)在3000元以下的，定額稅率為220元/噸。

　　38.某房地產(chǎn)開發(fā)公司以100萬元獲得某塊土地使用權(quán)，并于一個(gè)月后將該塊土地使用權(quán)以110萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓出去，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共6.05萬元。

　　要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。

　　(1)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的增值額。

　　(2)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅。

　　(計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)

　　附：土地增值稅超率累進(jìn)稅率表

級(jí)距	增值率 (增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%)	稅率(%)	速算扣除率(%)
1	50%以下的	30	0
2	50%—100%的部分	40	5
3	100%—200%的部分	50	15
4	200%以上的部分	60	35

39.某機(jī)械制造企業(yè)，2008年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2000萬元，其中：產(chǎn)品銷售收入1800萬元，購買國庫券利息收入100萬元。發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬元，其中：合理的工資薪金總額200萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，稅收滯納金10萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題。

　　(1)計(jì)算該企業(yè)允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

　　(2)計(jì)算該企業(yè)允許稅前扣除的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

　　(3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

　　五、論述題(本大題共1小題，共10分)

　　40.論述中國現(xiàn)行稅制的多層次、多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)作用。

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