2007年1月自考《銀行會計學》模擬試題

銀行會計學試題參考答案

一、單項選擇題(每小題1分，共20分)

1.B 2.C 3.D 4.A 5.C6.B 7.C 8.B 9.C 10.A11.D 12.C 13.D 14.C 15.C16.B 17.A 18.D 19.A 20.B

二、多項選擇題(每小題2分，共10分)

1.AC2.BCD3.ACD 4.ABCDE 5.ACE

三、名詞解釋題(每小題2分，共10分)

1.科目日結單：是根據每一會計科目每日借、貸發(fā)生額和憑證張數(shù)匯總編制的，它是登記總帳的依據，也是憑以控制明細帳戶發(fā)生額，軋平當日帳務的重要工具。

2.銀行匯票：是銀行接受申請人的申請，由銀行(出票行)簽發(fā)的，由其在見票時按照實際金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。

3.金融企業(yè)往來：是指不同系統(tǒng)的各商業(yè)銀行之間以及各商業(yè)銀行與人民銀行之間的資金帳務往來。

4.資本公積：是指銀行在經營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產重估增值等原因所形成的公積金。

5.成本率：是銀行總成本與營業(yè)收入的比率，表明銀行為取得營業(yè)收入而耗費的成本支出的程度。

四、簡答題(每小題5分，共10分)

1.答：銀行會計帳務核對是保證帳帳、帳款、帳實、帳表、帳據和內外帳務核對。其每日核對包括：

①總分核對，即總帳各科目余額應與同科目各分戶帳余額或余額表的各戶合計數(shù)核對相符。

②現(xiàn)金收入(付出)日記簿的合計數(shù)與"現(xiàn)金"科目總帳的借、貸方發(fā)生額核對相符；現(xiàn)金庫存簿與"現(xiàn)金"科目總帳的余額和實有現(xiàn)金數(shù)核對相符；

③表外科目余額應與有關登記簿核對相符

2.答：計息公式：利息=本金×時間×利率

本金是開戶時一次存入的金額

時間若是到期支取時，按"對年對月對日"法計算實存天數(shù)；若是過期或提前支取，可按"年、月、日同減"法計算實存天數(shù)。

利率若是到期支取，按開戶時約定利率計息若是全部(或部分)提前支取，提前支取的利率按活期利率計息

若是過期支取，利息由正常利息和過期利息組成，過期利息是按過期天數(shù)，活期儲蓄利率和本金生息的

五、論述題(本大題共1小題，10分)

答：票據貼現(xiàn)貸款是指貸款銀行的借款人轉讓其持有的形式合法并享有票據權利尚未到期的銀行承兌匯票，銀行根據借款人提出的貼現(xiàn)申請而同意發(fā)放的一種特殊形式的貸款。

聯(lián)系：都是銀行的資產業(yè)務，是借款人的融資方式，銀行都要計收貸款利息。

區(qū)別： 1.資金投放的對象不同2.體現(xiàn)的信用關系不同3.放款的期限不同

4.計收利息的時間不同5.資金的流動性不同