2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《各科目》預(yù)習(xí)試題匯總

　　【單選題】根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(　)。

　　A、正常報(bào)廢產(chǎn)品耗用的原材料

　　B、企業(yè)因自然災(zāi)害損失的原材料

　　C、生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品領(lǐng)用的原材料

　　D、生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)

　　【答案】D

　　【解析】用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額是不得抵扣的。對(duì)于正常報(bào)廢產(chǎn)品所耗用的原材料，不屬于非正常損失，因此其進(jìn)項(xiàng)稅可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月初，外購貨物一批，支付價(jià)款29萬元(含稅)，3月下旬，因管理不善，造成3月初購進(jìn)的該批貨物一部分發(fā)生霉?fàn)�變質(zhì)，經(jīng)核實(shí)造成1/4損失。已知該貨物適用增值稅率為16%，則該企業(yè)3月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)萬元。

　　A、1

　　B、3

　　C、4

　　D、4.97

　　【答案】B

　　【解析】因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)的損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，因此可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=29÷(1+16%)×16%×(1-1/4)=3(萬元)。

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