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點(diǎn)擊查看：會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》精選答疑匯總
增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
【多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有( )。
A.向購買者收取的包裝物租金
B.向購買者收取的銷項(xiàng)稅額
C.因銷售貨物向購買者收取的手續(xù)費(fèi)
D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項(xiàng)
正確答案:A,C,D
答案解析 :
選項(xiàng)ACD屬于價(jià)外費(fèi)用，需計(jì)入增值稅的應(yīng)稅銷售額。
問題：什么是應(yīng)稅銷售額?課本中沒講
回答：
應(yīng)稅銷售額也就是應(yīng)納稅所得額
應(yīng)納稅所得額*稅率=應(yīng)納稅額
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的征稅范圍
【多選題】某公司一車間生產(chǎn)的半成品用于下列用途，應(yīng)視同銷售繳納增值稅的有( )。
A.二車間繼續(xù)領(lǐng)用，加工為產(chǎn)成品
B.公司在建工程領(lǐng)用
C.作為職工福利發(fā)放
D.捐贈(zèng)給老年福利院
正確答案:B,C,D
在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)品
問題：在前面老師的回答中說道，在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)品在營改增前和后的變化，那現(xiàn)在在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)品到底是視同銷售還是否呢?
回答：
在全面實(shí)行營改增前，在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)品，是屬于用于“非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目”，所以視同銷售。
但是在全面實(shí)行營改增后，沒有“非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目”，在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)品不是視同銷售，無需繳納增值稅。
2017年的考試大綱中，沒有刪除“非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目”這一條，所以本題還是沿用了大綱中的內(nèi)容，考試中這類題會(huì)規(guī)避的，了解即可。
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