七、專(zhuān)用存款賬戶(hù)
(一)使用范圍
1.“單位銀行卡賬戶(hù)”的資金必須由基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)入，該賬戶(hù)不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù);
2.“財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金”專(zhuān)用存款賬戶(hù)，不得支取現(xiàn)金。
5.收入?yún)R繳賬戶(hù)除向其基本存款賬戶(hù)或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)用存款賬戶(hù)劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶(hù)除從其基本存款賬戶(hù)撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支付必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
(二)開(kāi)戶(hù)要求
出具其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件、 基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證和各項(xiàng)專(zhuān)用資金的有關(guān)證明文件。
八、臨時(shí)存款賬戶(hù)
(一)使用范圍
1.概念
臨時(shí)存款賬戶(hù)是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。
2. 使用范圍
用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。
(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)
(2)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
(3)注冊(cè)驗(yàn)資
(二)開(kāi)戶(hù)要求
1.臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門(mén)同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。
2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門(mén)核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。
3.異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門(mén)的批文。
4.注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門(mén)核發(fā)的企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)或有關(guān)部門(mén)的批文。
其中第2、3項(xiàng)還應(yīng)當(dāng)出具其基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證。
【理解】1、4兩項(xiàng)根本就沒(méi)有基本存款賬戶(hù)。
(三)注意問(wèn)題
1.臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。
2.臨時(shí)存款賬戶(hù)支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
3.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱(chēng)一致。
4.增資驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶(hù)的使用和撤銷(xiāo)比照注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶(hù)管理。
【例題·單選題】存款人不得申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的情形是( )。
A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)
B.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
C.注冊(cè)驗(yàn)資
D.臨時(shí)借款
【答案】D
【解析】本題考核臨時(shí)存款賬戶(hù)的適用范圍。
【例題·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，開(kāi)立下列賬戶(hù)，需要提供基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證的有( )。
A.因借款需要開(kāi)立一般存款賬戶(hù)
B.因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)
C.因異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)
D.因經(jīng)營(yíng)需要開(kāi)立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專(zhuān)用存款賬戶(hù)
【答案】ACD
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