2015全國會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》重點知識點(8)

　　二、現(xiàn)金使用的限額

　　現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位“日常零星開支”的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。

　　1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實際情況來核定。

　　2.限額一般不超過3～5天的日常零星開支的需要量。

　　3.離銀行較遠，交通不便的單位，可以放寬限額，但最多不得超過15天的日常零星開支。

　　三、現(xiàn)金收支的基本要求

　　1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行;如當(dāng)日送存確有困難，由開戶銀行確定送存時間。

　　2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。(不準“坐支”現(xiàn)金)(相對禁止)

　　3.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)如實寫明用途，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　4.因采購地點不確定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　5.現(xiàn)金管理八不準。

　　四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

　　1.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

　　2.單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)審批制度，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，對審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向“審批人的上級授權(quán)部門”報告。

　　【例題·判斷題】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行;如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。(　)

　　【答案】×

　　【解析】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行;如當(dāng)日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。

　　【例題·多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的有(　)。

　　A.開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額

　　B.邊遠地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天

　　C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定

　　D.超市找零備用現(xiàn)金也屬于庫存現(xiàn)金限額，因此也需要核定

　　【答案】AC

　　【解析】選項B，邊遠地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天;選項D，超市找零備用現(xiàn)金不屬于庫存現(xiàn)金限額，但是也是需要核定的。

　　【例題·多選題】下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說法中錯誤的為(　)。

　　A.企業(yè)一律不得坐支現(xiàn)金

　　B.企業(yè)在實際經(jīng)營中，因回收貨款的需要，可以對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算更優(yōu)惠的待遇

　　C.對審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向會計機構(gòu)負責(zé)人報告

　　D.單位現(xiàn)金管理要做到錢賬分管，相互牽制，相互監(jiān)督

　　【答案】ABC

　　【本節(jié)內(nèi)容回顧】

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