2011全國會計從業(yè)資格《財經法規(guī)》學習筆記(11)

　　第四節(jié)　其他結算方式

　　一、匯兌

　　(一)概念和種類

　　匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。匯兌分為信匯、電匯兩種。

　　(二)使用范圍

　　單位和個人的各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式。

　　(三)記載事項

　　簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點、匯入行名稱;匯出地點、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。

　　(四)辦理要求

　　匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經審查無誤后，應及時向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不得作為該筆匯款已經轉入收款人賬戶的證明。

　　匯入銀行對開立存款賬戶的收款人，應將匯給其的款項直接轉入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知，收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據。

　　匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。申請撤銷時，應出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單。

　　二、托收承付

　　(一)概念

　　托收承付是根據購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。托收承付結算款項的劃回方法，分郵寄和電報兩種。

　　(二)使用范圍

　　使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

　　辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。

　　代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。

　　托收承付結算每筆的金額起點為1萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。

　　(三)記載事項

　　簽發(fā)托收承付憑證必須記載下列事項：表明“托收承付”的字樣;確定的金額;付款人名稱及賬號;收款人名稱及賬號;付款人開戶銀行名稱;收款人開戶銀行名稱;托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù);合同名稱、號碼;委托日期;收款人簽章。托收承付憑證上欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。

　　(四)辦理要求

　　1.收付雙方使用托收承付結算必須簽有符合《合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結算方式。

　　2.付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后，應當及時通知付款人。

　　驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起(承付期內遇法定休假日順延);

　　驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日(法定休假日順延)上午銀行開始營業(yè)時，將款項主動從付款人的賬戶內付出，按照收款人指定的劃款方式，劃給收款人。

　　3.付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時，如無足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款處理。

　　4.付款人在承付期內，對不符合規(guī)定條件的款項，可向銀行提出全部或部分拒絕付款。

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