2011吉林會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》講義整理(10)

　　【例題•單選題】根據(jù)增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

　　A.向消費者個人銷售應(yīng)稅貨物

　　B.向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

　　C.向一般納稅人銷售房地產(chǎn)

　　D.向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物

　　[答案]D

　　(7)專用發(fā)票的開具要求

　�、僮舟E清楚。

　�、诓坏猛扛�。

　　③項目填寫齊全。

　�、芷薄⑽锵喾�，票面金額與實際收取的金額相符。

　　⑤各項目內(nèi)容正確無誤。

　�、奕柯�(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

　　⑦發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)(對外兩聯(lián))加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

　　⑧按照所規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。

　�、岵坏瞄_具偽造的專用發(fā)票。

　　⑩不得拆本使用專用發(fā)票。

　　不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

　　不得超面額開具專用發(fā)票。

　　用中文開具專用發(fā)票。

　　(8)專用發(fā)票開具方法。

　　①注意“單價”、“金額”欄必須填寫不含稅單價、金額。納稅人以含稅單價銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，換算成不含稅單價尾數(shù)為小數(shù)點后兩位，即“元”以下保留到“分”。

　�、诓缓愪N售額等的計算

　　不含稅銷售額=含稅銷售額(含稅總收入)÷(1+稅率或征收率)

　　稅額=含稅銷售額(含稅總收入)-不含稅銷售額

　　不含稅單價=不含稅銷售額÷數(shù)量

　　　　　　　2011年會計從業(yè)資格考試備考策略及解題技巧總結(jié)