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　　一、單項選擇題

　　1、稅收征收管理中的(　)形式適用于大型企業(yè)的稅收征管。

　　A、區(qū)域管理

　　B、行業(yè)管理

　　C、駐廠管理

　　D、按經濟性質管理

　　2、下列稅款征收方式中，適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位的是(　)。

　　A、查定征收

　　B、查驗征收

　　C、查賬征收

　　D、定期定額征收

　　3、納稅人與其關聯企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起(　)年內進行調整。

　　A、半年

　　B、1年

　　C、3年

　　D、5年

　　4、關于納稅擔保，下列說法中正確的是(　)。

　　A、我國的納稅擔保人只能是企業(yè)

　　B、行政機關在特殊情況下，可以作為納稅擔保人

　　C、納稅人可將權利證書交付稅務機關作保

　　D、納稅人不得以不動產向稅務機關作保

　　5、稅收保全措施的范圍不包括(　)。

　　A、納稅人經營的商品

　　B、納稅人生產的貨物

　　C、個人維持生活必需的住房和服用品

　　D、機動車輛

　　6、我國政府間財政支出劃分的具體做法中，(　)的主要內容是地方組織的全部收入，統(tǒng)一上繳中央，地方所需的支出統(tǒng)一由中央撥給。

　　A、總額分成

　　B、收入分類分成

　　C、統(tǒng)收統(tǒng)支

　　D、分稅制

　　7、一級事權必須有一級財力作保證，這體現了政府間財政支出劃分的(　)原則。

　　A、與事權相對稱

　　B、公平

　　C、權責結合

　　D、彈性

　　8、目前世界各國劃分中央財政與地方財政收入主要體現在(　)的劃分上。

　　A、國有企業(yè)上繳利潤

　　B、行政收費

　　C、債務收入

　　D、稅收收入

　　9、增值稅稅基廣泛，所以屬于中央稅。這體現了稅收收入劃分的(　)原則。

　　A、效率

　　B、適應

　　C、恰當

　　D、經濟利益

　　10、在稅收收入劃分方式中，“總額分成”屬于(　)。

　　A、分割稅制

　　B、分割稅種

　　C、分割稅率

　　D、分割稅額

　　11、政府間收支調節(jié)制度中，(　)是指各級政府的財政資金來源與各自的支出責任或事權范圍相對稱，使各級政府在履行各自的職責時有必要的財力作保障。

　　A、地方政府均衡

　　B、中央政府與地方政府均衡

　　C、縱向均衡

　　D、橫向均衡

　　12、在我國，按現行的政權結構，政府預算分為(　)級預算進行管理。

　　A、三級

　　B、四級

　　C、五級

　　D、六級

　　13、(　)是預算管理的國家行政機關。

　　A、各級人民代表大會

　　B、各級人民政府

　　C、各級人大常委會

　　D、各級財政部門

　　14、美國實行的分稅方法是(　)。

　　A、按照稅源實行分率分征

　　B、完全按照稅種劃分

　　C、完全形式稅種劃分

　　D、不完全形式稅種劃分

　　15、分稅制的含義中，(　)是在劃分事權和支出范圍的基礎上，按照財權與事權相統(tǒng)一的原則，在中央與地方之間劃分稅種。

　　A、分事

　　B、分稅

　　C、分權

　　D、分管

　　16、在我國分稅制管理體制中，將同經濟發(fā)展直接相關的主要稅種劃分為(　)。

　　A、中央稅

　　B、中央地方共享稅

　　C、地方稅

　　D、中央地方共管稅

　　17、根據我國的現實，醫(yī)療保險的支出責任應由(　)承擔。

　　A、中央

　　B、地方

　　C、地方管理為主，中央提供幫助

　　D、中央管理為主，地方輔助

　　18、不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財政能力的均等化，依照某種收入指標確定轉移支付對象與轉移支付額，這種轉移支付的模式是( )。

　　A、支出均衡模式

　　B、收支均衡模式

　　C、財政收入能力均等化模式

　　D、有限的財政收入能力減支出均衡模式

　　19、以下不屬于政府間轉移支付范疇的是(　)。

　　A、上級政府對下級政府的各項補助

　　B、下級政府向上級政府的上解收入

　　C、減少不發(fā)達地區(qū)稅收收入上繳

　　D、發(fā)達地區(qū)向不發(fā)達地區(qū)的補助

　　20、建立轉移支付制度的前提是(　)。

　　A、中央的權威性

　　B、地方政府的附屬性

　　C、中央與地方政府實行真正的分級管理

　　D、中央與地方政府的統(tǒng)一管理

　　二、多項選擇題

　　1、從理論意義上講， 以下屬于全國性公共物品和服務應該具有的突出特征的有(　)。

　　A、受益范圍被限定在某個地方性區(qū)域內

　　B、受益范圍被限定在整個國家的疆域之內

　　C、其提供者是中央政府

　　D、其提供者是地方政府

　　E、其提供者可以是中央政府，也可以是地方政府

　　2、從公共物品和服務及個人偏好角度出發(fā)來構建財政分權理論框架的，最具代表性的是(　)的理論。

　　A、大衛(wèi)·李嘉圖

　　B、查爾斯·提布特

　　C、洛倫茲

　　D、亞當·斯密

　　E、沃倫斯·歐茨

　　3、我國財政支出劃分的具體做法中，使地方支出與其組織的收入掛鉤的形式有(　)。

　　A、統(tǒng)收統(tǒng)支

　　B、收入分類分成

　　C、總額分成

　　D、分稅制

　　E、定額上繳

　　4、我國的預算管理權包括(　)。

　　A、預算方針政策的制定權

　　B、預算管理法律法規(guī)的制定權

　　C、預算管理法律法規(guī)的解釋權

　　D、國家預算的編制和審批權

　　E、決算的監(jiān)督權

　　5、根據我國分稅制財政管理體制，下列屬于地方稅的有(　)。

　　A、房產稅

　　B、關稅

　　C、契稅

　　D、國內消費稅

　　E、耕地占用稅

　　6、在取得以下(　)的批準后，稅務機關可以采取稅收保全措施。

　　A、鎮(zhèn)稅務局局長

　　B、縣稅務分局局長

　　C、省稅務局局長

　　D、國務院

　　E、市財政局副局長

　　7、關于稅務機關實施稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的有(　)。

　　A、稅收強制執(zhí)行措施僅限于從事生產、經營的納稅人

　　B、在執(zhí)行強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金可以同時強制執(zhí)行

　　C、凍結納稅人的存款時，其數額要以相當于納稅人應納稅款的數額為限

　　D、個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強制執(zhí)行措施的范圍之內

　　E、單價5000元以下的其他生活用品，不在強制執(zhí)行措施范圍之內

　　8、下列選項中，可以辦理出口退稅的有(　)。

　　A、原油

　　B、援外出口貨物

　　C、對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物

　　D、工藝品

　　E、電腦生漆

　　9、經濟稅源調查的內容包括(　)。

　　A、政策因素對稅源的影響

　　B、產業(yè)因素對稅源的影響

　　C、國際稅收交流對稅源的影響

　　D、管理因素對稅源的影響

　　E、物價因素對稅源的影響

　　10、改革和完善我國的政府間轉移支付制度，需從嚴控制專項轉移支付、規(guī)范專項轉移支付分配和使用，其措施包括(　)。

　　A、從嚴控制新設專項

　　B、規(guī)范資金分配

　　C、建立健全專項轉移支付定期評估和退出機制

　　D、提高地方資金配套要求

　　E、嚴格資金使用

　　一、單項選擇題

　　1、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅收征收管理的形式。駐廠管理是指稅務機關派出駐廠員或駐廠組進駐納稅單位進行稅收征管的一種形式。一般適用于大型企業(yè)或重點稅源單位的稅收征管。

　　2、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅款征收的方式。查賬征收適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。

　　3、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅款征收的內容。納稅人與其關聯企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起3年內進行調整;有特殊情況的，可以自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起10年內進行調整。

　　4、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查納稅擔保。A項錯誤，在中國境內具有納稅擔保能力(即能夠有足夠的資金或財產支付其擔保的稅款)的公民、法人或者其他經濟組織可以做納稅擔保人。B項錯誤，國家機關，包括國家權力機關、行政機關、審判機關和檢察機關，由于其所處地位的特殊性，不論其是否具備納稅擔保能力，均不得做納稅擔保人。D項錯誤，納稅人可以自己所擁有的未設置抵押權的財產作為納稅擔保，即以動產、權利證書交付稅務機關占有或以不動產向稅務機關作保。

　　5、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅收保全的范圍。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。

　　6、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查政府間財政支出的劃分。統(tǒng)收統(tǒng)支法的主要內容是地方組織的全部收入，統(tǒng)一上繳中央，地方所需的支出，統(tǒng)一由中央撥給。地方預算的支出與其組織的收入之間基本上不發(fā)生聯系。

　　7、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查政府間財政支出的劃分。與事權相對稱原則：一級事權必須有一級財力作保證。

　　8、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查政府間財政收入的劃分。由于世界上絕大多數國家的稅收收入占財政收入的比重都在90%以上，所以劃分中央財政與地方財政收入就主要體現在稅收收入的劃分上。

　　9、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查政府間財收入的劃分。適應原則是以稅基的寬窄為標準來劃分中央與地方收入。稅基寬的稅種歸中央政府，稅基狹窄的稅種歸地方政府。例如增值稅，稅基廣泛，就應屬于中央稅;房產稅因為其稅基存在于房屋所在區(qū)域，較為狹窄，所以應為地方稅。

　　10、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查政府間收入的劃分。分割稅額是指先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例在中央與地方政府之間加以分割，這種方式又可稱為收入分享。我國改革以前曾經實行的“總額分成”，其做法實際上就屬于這種方式。

　　11、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查政府間收支的調節(jié)制度�？v向均衡是指各級政府的財政資金來源與各自的支出責任或事權范圍相對稱，使各級政府在履行各自的職責時有必要的財力作保障。

　　12、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查政府預算管理級次。在我國，按現行的政權結構，政府預算分為五級預算進行管理。

　　13、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查預算管理權限的劃分。各級人民政府是預算管理的國家行政機關。

　　14、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查分稅制財政管理體制的基本問題。按照稅源實行分率分征是對同一稅源各級預算同時按不同稅率征收，美國主要實行這種方法。

　　15、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查分稅制管理體制的基本問題。分稅是在劃分事權和支出范圍的基礎上，按照財權與事權相統(tǒng)一的原則，在中央與地方之間劃分稅種，即將稅種劃分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅，以劃定中央和地方的收入來源。

　　16、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查我國分稅制管理體制的主要內容。根據事權與財力相結合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。將維護國家權益、實施宏觀調控所必需的稅種劃分為中央稅;將同經濟發(fā)展直接相關的主要稅種劃分為中央地方共享稅;將適合地方征稅的稅種劃分為地方稅。

　　17、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查我國分稅制管理體制的主要內容。醫(yī)療保險由于信息復雜程度高，除個人一般信息外，還需要醫(yī)院、藥品、不同疾病等復雜信息，所以，在我國，應該以地方管理為主，中央提供幫助。

　　18、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查政府間轉移支付的一般方法。財政收入能力均等化模式不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財政能力的均等化，依照某種收入指標確定轉移支付對象與轉移支付額。

　　19、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查政府間轉移支付的含義。政府間轉移支付包括上級政府對下級政府的各項補助、下級政府向上級政府的上解收入、共享稅的分配以及發(fā)達地區(qū)對不發(fā)達地區(qū)的補助等。

　　20、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查政府間轉移支付概述。中央與地方政府實行真正的分級管理是建立轉移支付制度的前提，而規(guī)范的轉移支付制度是實施分稅制財政管理體制的保障。

　　二、多項選擇題

　　1、【正確答案】 BC

　　【答案解析】 本題考查財政分權理論。從理論意義上講，全國性公共物品和服務應該具有兩個方面的突出特征：(1)其受益范圍被限定在整個國家的疆域之內;(2)全國性公共物品和服務的提供者為中央政府，而不應該是某一級地方政府。

　　2、【正確答案】 BE

　　【答案解析】 本題考查財政分權理論。從公共物品和服務及個人偏好角度出發(fā)來構建財政分權理論框架的，以沃倫斯·歐茨和查爾斯·提布特的理論最具代表性。

　　3、【正確答案】 BC

　　【答案解析】 本題考查政府間財政支出的劃分。收入分類分成和總額分成是使地方支出與其組織的收入掛鉤的形式。

　　4、【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查預算管理權限的劃分。預算管理權是指國家預算方針政策、預算管理法律法規(guī)的制定權、解釋權和修訂權;國家預決算的編制和審批權;預算執(zhí)行、調整和監(jiān)督權等。

　　5、【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 本題考查分稅制管理體制的主要內容。地方稅包括地方企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建設稅、房產稅、車船稅、印花稅、農業(yè)特產稅、耕地占用稅、契稅、遺產和贈與稅、土地增值稅等。

　　6、【正確答案】 BC

　　【答案解析】 本題考查稅收保全措施。如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。

　　7、【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 本題考查稅收強制執(zhí)行措施。選項A錯誤，稅收強制執(zhí)行措施適用范圍包括未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，經責令限期繳納，逾期仍未繳納的從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。選項C錯誤，凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款屬于稅收保全的措施。

　　8、【正確答案】 CDE

　　【答案解析】 本題考查出口退稅的管理。具備貨物出口條件， 除經國家批準屬于進料加工復出口貿易外，不予退稅的貨物，包括：原油;援外出口貨物;國家禁止出口貨物，如天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金、糖等。

　　9、【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 本題考查稅收控制管理。經濟稅源調查的內容包括：政策因素、產業(yè)因素、物價因素和管理因素對稅源的影響。

　　10、【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 本題考查我國的政府間轉移支付制度。從嚴控制專項轉移支付、規(guī)范專項轉移支付分配和使用：(1)從嚴控制新設專項;(2)規(guī)范資金分配;(3)建立健全專項轉移支付定期評估和退出機制;(4)取消地方資金配套要求;(5)嚴格資金使用。

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