三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　(一)

　　某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè).總公司設(shè)在北京.在上海和南京分別設(shè)有一個分公司，201 3年6月共實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25%.另外，上海分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元：南京分公司2012年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35和0.30?2013年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構(gòu)和分支機構(gòu)之間計算分攤稅款就地預(yù)繳。

　　1.該企業(yè)2013年6月的應(yīng)納企業(yè)所得稅額為( )萬元。

　　A.300

　　B.400

　　C.500

　　D.600

　　2.總公司在北京就地分攤預(yù)繳的企業(yè)所得稅款為( )萬元。

　　A.50

　　B.150

　　C.200

　　D.250

　　3.上海分公司就地分攤預(yù)繳的企業(yè)所得稅款為( )萬元。

　　A.54.375

　　B.75.000

　　C.87.500

　　D.125.000

　　4.南京分公司就地分攤預(yù)繳的企業(yè)所得稅款為( )萬元。

　　A.125.000

　　B.162.500

　　C.175.000

　　D.195.625

　　5.關(guān)于跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有( )。

　　A.總機構(gòu)和二級分支機構(gòu)，就地分攤繳納企業(yè)所得稅

　　B.二級分支機構(gòu)不就地分攤企業(yè)匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　C.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由總機構(gòu)和二級分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)分別核定

　　D.總機構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后15內(nèi)就地申報預(yù)繳

　　(二)

　　某市一家企業(yè)由若干部門構(gòu)成，總占地面積為2000平方米，其中生產(chǎn)管理部占地1000平方米，房產(chǎn)原值30000萬元;銷售部占地300平方米，房產(chǎn)原值350萬元;職工幼兒園占地200平方米，房產(chǎn)原值200萬元;餐廳占地500平方米，房產(chǎn)原值1000萬元。企業(yè)于2012年3月1日與某廣告公司簽訂合同，由廣告公司為企業(yè)制作廣告，由企業(yè)購買70000元材料，并支付廣告公司300000元廣告制作費(加工承攬合同印花稅稅率0.5‰，購銷合同印花稅稅率0.3‰)。

　　當?shù)胤慨a(chǎn)計稅余值扣除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額7元，該市稅務(wù)機關(guān)規(guī)定托兒所、幼兒園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　1.關(guān)于該企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)活動納稅的說法，正確的有( )。

　　A.該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅

　　B.該企業(yè)職工幼兒園所用房產(chǎn)無需繳納房產(chǎn)稅

　　C.對該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時的計稅依據(jù)為2000平方米

　　D.該企業(yè)購買材料的70000元需要繳納印花稅

　　2.我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅的稅率分為( )。

　　A.1.2%

　　B.4%

　　C.5%

　　D.1 2%

　　3.該企業(yè)2012年需要繳納的房產(chǎn)稅合計為( )萬元。

　　A.265.02

　　B.263.34

　　C.256.62

　　D.254.94

　　4.該企業(yè)2012年需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅合計為( )元。

　　A.14000

　　B.12600

　　C.10500

　　D.5600

　　5.該企業(yè)2012年需要繳納的印花稅合計為( )元。

　　A.111

　　B.150

　　C.171

　　D.185

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