答案及解析

　　1.

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』國家征稅憑借的是強制權(quán)力。

　　2.

　　『正確答案』C

　　『答案解析』稅收的本質(zhì)體現(xiàn)著作為權(quán)力主體的國家，在取得財政收入的分配活動中，同社會集團、社會成員之間形成的一種特定分配關(guān)系。

　　3.

　　『正確答案』ABE

　　4.

　　『正確答案』A

　　5.

　　『正確答案』ABDE

　　6.

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』亞當·斯密提出的稅收原則包括平等、確定、便利、最少征收費用原則。

　　7.

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』瓦格納提出的稅收原則包括財政政策原則、國民經(jīng)濟原則、社會公平原則、稅務行政原則。

　　8.

　　『正確答案』BDE

　　『答案解析』稅務行政原則包括確定、便利和節(jié)約原則。

　　9.

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』財政原則是稅制建設(shè)的重要原則，其內(nèi)容有充裕原則、彈性原則、便利原則和節(jié)約原則。

　　10.

　　『正確答案』D

　　『答案解析』稅收收入應能隨著財政支出的需要進行調(diào)整，體現(xiàn)了稅收的彈性原則。

　　11.

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』本題考查稅收的經(jīng)濟原則。稅收的經(jīng)濟原則主要包括配置原則和效率原則。

　　12.

　　『正確答案』B

　　『答案解析』檢驗稅收經(jīng)濟效率原則的標準，是稅收額外負擔最小化和額外收益最大化。

　　13.

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』稅收的公平原則包括普遍原則和平等原則。

　　14.

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查稅收的公平原則�？v向公平又稱垂直公平，對不同境遇的人課征不同的稅收。

　　15.

　　『正確答案』ABE

　　『答案解析』本題考查現(xiàn)代稅收原則。測定納稅人納稅能力的強弱，通常有三種標準：收入、財產(chǎn)、消費支出。

　　16.

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考查稅法的淵源。稅收判例和稅收習慣屬于稅法的非正式淵源。

　　17.

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查行政解釋的概念。

　　18.

　　『正確答案』C

　　『答案解析』在我國，司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院。選項C錯誤。

　　19.

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』稅收制度的基本要素包括納稅人、稅率和征稅對象。

　　20.

　　『正確答案』C

　　『答案解析』稅率能夠體現(xiàn)征稅程度。

　　21.

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』稅率的基本形式包括比例稅率、累進稅率和定額稅率。

　　22.

　　『正確答案』D

　　23.

　　『正確答案』C

　　『答案解析』稅基式減免通過直接縮小計稅依據(jù)的方式減稅免稅。具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。

　　24.

　　『正確答案』B

　　25.　『正確答案』C

　　26.

　　『正確答案』A

　　『答案解析』《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收法律。

　　27.

　　『正確答案』C

　　『答案解析』《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由國務院制定的。

　　28.

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查我國現(xiàn)行稅收法律制度。稅收地方性法規(guī)由地方人民代表大會及其常務委員會制定，地方政府制定的是稅收地方規(guī)章。

　　29.

　　『正確答案』D

　　『答案解析』增值稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅;企業(yè)所得稅屬于所得稅類。

　　30.

　　『正確答案』DE

　　『答案解析』宏觀稅收負擔衡量指標包括國民生產(chǎn)總值負擔率和國民收入負擔率。

　　31.

　　『正確答案』B

　　『答案解析』企業(yè)所得稅負擔率=實際繳納的所得稅稅額/同期實現(xiàn)的利潤總額×100%=30/200×100%=15%。

　　32.

　　『正確答案』A

　　『答案解析』一國的經(jīng)濟發(fā)展水平是影響其稅收負擔水平的決定性因素。

　　33.

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』影響稅收負擔的經(jīng)濟因素有經(jīng)濟發(fā)展水平、一國的政治經(jīng)濟體制和一定時期的宏觀經(jīng)濟政策。

　　34.

　　『正確答案』A

　　『答案解析』前轉(zhuǎn)是納稅人在進行商品交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款轉(zhuǎn)移給最終消費者的稅負轉(zhuǎn)嫁的形式。

　　35.

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查稅負轉(zhuǎn)嫁的形式。后轉(zhuǎn)亦稱“逆轉(zhuǎn)”，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔的形式。

　　36.

　　『正確答案』C

　　『答案解析』消轉(zhuǎn)是通過改善經(jīng)營管理或改進生產(chǎn)技術(shù)等方法，自行消化。

　　37.

　　『正確答案』AE

　　『答案解析』本題考查稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。

　　38.

　　『正確答案』D

　　39.

　　『正確答案』ACDE

　　『答案解析』國際稅收實際上是由國家稅收派生出來的，沒有國家稅收關(guān)系就無從產(chǎn)生國際稅收關(guān)系。因此B選項不正確。

　　40.

　　『正確答案』B

　　『答案解析』屬人主義原則是以納稅人的國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則。

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