2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試精選考點(diǎn)資料下載

2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試學(xué)習(xí)打卡營(yíng) 點(diǎn)擊加入>>

　　點(diǎn)擊查看：2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收》高頻考點(diǎn)匯總

　　第八章　納稅檢查

　　考點(diǎn)：銷售貨物銷項(xiàng)稅額的檢查

　　1.交款提貨銷售方式的檢查

　　(1)銷售實(shí)現(xiàn)：貨款已經(jīng)收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交給買方，無(wú)論商品、產(chǎn)品是否已經(jīng)發(fā)出。按照實(shí)現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅稅額，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

　　(2)會(huì)計(jì)處理：

　　借：銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2.預(yù)收貨款銷售方式的檢查

　　(1)銷售實(shí)現(xiàn)：企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品(商品)時(shí)。

　　(2)賬務(wù)處理

　�、偈盏截浛顣r(shí)

　　借：銀行存款

　　貸：合同負(fù)債

　�、诎l(fā)出貨物時(shí)，轉(zhuǎn)作收入

　　借：合同負(fù)債

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　�、墼碌�，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫(kù)存商品

　　3.分期收款結(jié)算方式的檢查

　　(1)銷售實(shí)現(xiàn)：書面合同約定的收款日期。

　　(2)如果延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，其實(shí)質(zhì)是企業(yè)向購(gòu)貨方提供免息的信貸時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定收入金額。

　　(3)賬務(wù)處理

　　①銷售商品

　　借：長(zhǎng)期應(yīng)收款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　未實(shí)現(xiàn)融資收益

　　應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫(kù)存商品

　　②合同約定的收款日期收到貨款

　　借：銀行存款

　　貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款

　　借：未實(shí)現(xiàn)融資收益

　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　考點(diǎn)：特殊銷售方式下銷項(xiàng)稅額的檢查

　　1.委托代銷

　　發(fā)出商品：

　　借：委托代銷商品

　　貸：庫(kù)存商品

　　收到代銷清單：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：委托代銷商品

　　收到扣除手續(xù)費(fèi)后的貨款：

　　借：銀行存款

　　銷售費(fèi)用

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：應(yīng)收賬款

　　2.自產(chǎn)自用

　　發(fā)給職工：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫(kù)存商品

　　用于本企業(yè)職工福利性質(zhì)的在建工程：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　用于本企業(yè)生產(chǎn)性質(zhì)的在建工程：

　　借：在建工程

　　貸：庫(kù)存商品

　　3.將貨物用于對(duì)外投資

　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫(kù)存商品

　　4.將貨物無(wú)償轉(zhuǎn)讓他人

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　　貸：庫(kù)存商品/原材料

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　考點(diǎn)：包裝物銷售的增值稅檢查

　　1.包裝物銷售

　　隨同貨物出售、單獨(dú)計(jì)價(jià)，取得收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，按所包裝貨物

　　的適用稅率計(jì)征增值稅。

　　賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2.包裝物押金

　　(1)不征稅

　　周轉(zhuǎn)使用、收取押金的包裝物，單獨(dú)記賬核算。

　　賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)付款

　　(2)征稅

　　因逾期未收回包裝物不再退還的押金，按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

　　除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)征稅。

　　賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　考點(diǎn)：企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查

　　1.委托加工運(yùn)雜費(fèi)、加工費(fèi)記入“委托加工物資”。

　　2.成本計(jì)算

　　(1)生產(chǎn)成本由直接材料、直接人工和制造費(fèi)用構(gòu)成。

　　(2)直接材料費(fèi)用記入“生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本”，輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的直接材料費(fèi)用記入“生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本”。

　　(3)大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)，主要采用品種法來(lái)計(jì)算產(chǎn)品成本。

　　(4)單件、小批生產(chǎn)的企業(yè)，主要采用分批法計(jì)算產(chǎn)品成本。

　　(5)大量大批的多步驟生產(chǎn)企業(yè)，主要采用分步法計(jì)算產(chǎn)品成本。

點(diǎn)擊下方↓↓鏈接領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)師考試真題、考點(diǎn)、模擬題等資料>>>

掃描下載題庫(kù)幫助經(jīng)濟(jì)師考試學(xué)習(xí)

了解經(jīng)濟(jì)師最新資訊

參加經(jīng)濟(jì)師每日打卡

練習(xí)歷年經(jīng)濟(jì)師真題

學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)師各科考點(diǎn)

萬(wàn)題庫(kù)下載丨微信搜"萬(wàn)題庫(kù)經(jīng)濟(jì)師考試"

　　相關(guān)推薦：

　　2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試考前狂背100點(diǎn)匯總

　　2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試考前點(diǎn)題AB卷匯總

　　2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試考前25頁(yè)紙匯總

　　2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試通關(guān)必背50點(diǎn)匯總

　　2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試最后20頁(yè)A4紙匯總

　　2024經(jīng)濟(jì)師考試精選考點(diǎn)｜模擬試題|每日打卡學(xué)習(xí)|萬(wàn)題庫(kù)

　　歷年經(jīng)濟(jì)師考試真題及答案|初級(jí)經(jīng)濟(jì)師答案|中級(jí)經(jīng)濟(jì)師答案