初級會計(jì)實(shí)務(wù)

　　【判斷題】

　　政府單位按照稅法規(guī)定代扣個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬—基本工資”科目，貸記“其他應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目。(　　)

　　對

　　錯

　　【答案】對

　　【解析】無

　　經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

　　【單選題】

　　2020年10月初，甲公司向金融企業(yè)借入流動資金900萬元，期限3個(gè)月，年利率為6%;向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借入同類借款1800萬元，期限3個(gè)月，年利率為12%。已知，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用的下列算式中，正確的是(　　)。

　　A.1800×12%÷12×3

　　B.900×6%÷12×3+1800×12%÷12×3

　　C.900×6%÷12×3

　　D.900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3

　　【答案】D

　　【解析】(1)向金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除，可扣除金額=900×6%÷12×3;(2)向非金融企業(yè)乙公司借款的利息支出，不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除，可扣除金額=1800×6%÷12×3;(3)如果采用間接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅調(diào)增27萬元.

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