2021年初級經濟法基礎考試練習題匯總

　　單選題

　　1.從事貨物的生產、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照(　)繳納增值稅。

　　A、銷售貨物

　　B、銷售服務

　　C、提供勞務

　　D、銷售無形資產

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 從事貨物的生產、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。

　　多選題

　　2.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物銷售，適用9%增值稅稅率的有(　)。

　　A、一般納稅人銷售食用植物油

　　B、選擇適用簡易征收辦法的一般納稅人銷售自來水

　　C、一般納稅人銷售養(yǎng)殖的水產品

　　D、農業(yè)生產者銷售自產農產品

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 選項B，適用3%的征收率;選項D，免征增值稅。

　　單選題

　　3.上海市某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年第三季度銷售商品取得含稅銷售額101萬元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額30萬元。已知增值稅征收率為1%，計算該商店第三季度應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A、101÷(1+1%)×1%-30×1%=0.7萬元

　　B、101×1%=1.01萬元

　　C、101×1%-30×1%=0.71萬元

　　D、101÷(1+1%)×1%=1萬元

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 小規(guī)模納稅人執(zhí)行簡易征收辦法不得抵扣進項稅額，取得的銷售額為含稅銷售額應當換算為不含稅銷售額，因2020年3月1日至12月31日期間，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。適用1%的征收率，應納稅額=101÷(1+1%)×1%=1(萬元)。

　　單選題

　　4.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月將自產的100件新產品贈送給乙公司，該產品的生產成本為80元/件，無同類產品銷售價格，已知增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A、100×80×13%=1 040元

　　B、100×80×(1-10%)×13%=936元

　　C、100×80÷(1+13%)×13%=920.35元

　　D、100×80×(1+10%)×13%=1 144元

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)，因此選項D正確。

　　單選題

　　5.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90 000元，折扣額9 000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率13%。甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是(　)。

　　A、(90 000-9 000)÷(1+13%)×13%=9 318.58元

　　B、90 000×13%=11 700元

　　C、90 000÷(1+13%)×13%=10 353.98元

　　D、(90 000-9 000)×13%=10 530元

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。所以甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額為：(90 000-9 000)×13%=10 530(元)。

　　單選題

　　6.根據增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供下列服務中，以收取的全部價款和價外費用為銷售額的是(　)。

　　A、納稅人提供經紀代理服務

　　B、一般納稅人提供客運場站服務

　　C、納稅人提供建筑服務適用簡易辦法的

　　D、納稅人提供直接收費金融服務

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項A，經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額;選項B，試點納稅人中的一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額;選項C，試點納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額;選項D，直接收費金融服務，以提供直接收費金融服務收取的手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務費、經手費、開戶費、過戶費、結算費、轉托管費等各類費用為銷售額。

　　單選題

　　7.甲廠為增值稅一般納稅人，2019年10月購進一批農產品，農產品收購發(fā)票注明買價991 900元，當月全部用于生產小麥面粉。已知，農產品扣除率為9%。計算甲廠當月該筆業(yè)務準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A、991 900÷(1-9%)×9%=98 100元

　　B、991 900×9%=89 271元

　　C、991 900×(1-9%)×9%=81 236.61元

　　D、991 900÷(1+9%)×9%=81 900元

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 農產品計算抵扣進項稅額公式：進項稅額=買價×扣除率。

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