2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試沖刺習(xí)題匯總

　　1、判斷題

　　企業(yè)以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工，應(yīng)以賬面價(jià)值計(jì)量該項(xiàng)非貨幣性福利。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照該產(chǎn)品的含稅公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。

　　2、多選題

　　對(duì)于設(shè)定提存計(jì)劃，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)在資產(chǎn)負(fù)債表日為換取職工在會(huì)計(jì)期間提供的服務(wù)而向單獨(dú)主體繳納的提存金計(jì)入(　)。

　　A、應(yīng)付職工薪酬

　　B、當(dāng)期損益

　　C、相關(guān)資產(chǎn)成本

　　D、其他應(yīng)付款

　　【答案】ABC

　　【解析】對(duì)于設(shè)定提存計(jì)劃，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)在資產(chǎn)負(fù)債表日為換取職工在會(huì)計(jì)期間提供的服務(wù)而向單獨(dú)主體繳納的提存金，確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

　　3、單選題

　　下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是(　)。

　　A、企業(yè)所得稅

　　B、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C、房產(chǎn)稅

　　D、印花稅

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)交納的印花稅不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。核算時(shí)應(yīng)借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　4、單選題

　　下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人當(dāng)期發(fā)生(增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)準(zhǔn)予以后期間抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是(　)。

　　A、應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　B、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　C、應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　【答案】C

　　【解析】增值稅一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，通過(guò)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算。

　　5、單選題

　　企業(yè)為增值稅一般納稅人，取得準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅扣稅憑證，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是(　)。

　　A、應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B、應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C、應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳增值稅

　　D、應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

　　【答案】B

　　【解析】“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　6、多選題

　　有關(guān)企業(yè)初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，下列說(shuō)法正確的有(　)。

　　A、允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減

　　B、按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　C、按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，一般納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目

　　D、按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目

　　【答案】ACD

　　【解析】按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)沖減管理費(fèi)用。

　　7、單選題

　　下列各項(xiàng)中，小規(guī)模納稅人應(yīng)交納增值稅應(yīng)貸記的科目是(　)。

　　A、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　B、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　C、應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　D、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　【答案】A

　　【解析】小規(guī)模納稅人進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅。

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