2020年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn)匯總

　　【主要內(nèi)容】

　　國(guó)內(nèi)信用證、預(yù)付卡

　　【所屬章節(jié)】

　　《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第三章 支付結(jié)算法律制度

　　【知識(shí)詳解】

　　考點(diǎn)：國(guó)內(nèi)信用證(★★)

　　1. 基本流程

　　2. 性質(zhì)

　　我國(guó)信用證為以人民幣計(jì)價(jià)、不可撤銷的跟單信用證。

　　3. 適用范圍

　　(1)信用證結(jié)算適用于銀行為國(guó)內(nèi)企事業(yè)單位之間貨物和服務(wù)貿(mào)易提供的結(jié)算服務(wù)。

　　(2)信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。

　　(3)遠(yuǎn)期信用證付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)1年。

　　4. 開(kāi)證

　　(1)開(kāi)證行可要求申請(qǐng)人交存一定數(shù)額的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押、保證等合法有效的擔(dān)保。

　　(2)開(kāi)立信用證可以采用信開(kāi)和電開(kāi)方式。

　　(3)信用證應(yīng)使用中文開(kāi)立。

　　5. 修改

　　開(kāi)證申請(qǐng)人需對(duì)已開(kāi)立的信用證內(nèi)容修改的，應(yīng)向開(kāi)證行提出修改申請(qǐng)，明確修改的內(nèi)容。

　　6. 通知

　　(1)通知行，是指應(yīng)開(kāi)證行的要求向受益人通知信用證的銀行。

　　(2)通知行可由開(kāi)證申請(qǐng)人指定，如開(kāi)證申請(qǐng)人沒(méi)有指定，開(kāi)證行有權(quán)指定通知行。

　　(3)通知行可自行決定是否通知，通知行同意通知的，應(yīng)于收到信用證次日起3個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)通知受益人。

　　7. 轉(zhuǎn)讓

　　(1)轉(zhuǎn)讓是由轉(zhuǎn)讓行應(yīng)第一受益人的要求，將可轉(zhuǎn)讓信用證的部分或者全部轉(zhuǎn)為可由第二受益人兌用。

　　(2)可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。

　　8. 議付

　　(1)議付，是指可議付信用證項(xiàng)下單證相符或在開(kāi)證行或保兌行已確認(rèn)到期付款的情況下，議付行在收到開(kāi)證行或保兌行付款前購(gòu)買單據(jù)、取得信用證項(xiàng)下索款權(quán)利，向受益人預(yù)付或同意預(yù)付資金的行為。

　　(2)信用證未明示可議付，任何銀行不得辦理議付。

　　(3)議付行將注明付款提示的交單面函(寄單通知書)及單據(jù)寄開(kāi)證行或保兌行索償資金。

　　(4)議付行議付時(shí)，必須與受益人書面約定是否有追索權(quán)。

　　9. 寄單索款

　　(1)受益人委托交單行(通常就是通知行)交單，應(yīng)在信用證交單期和有效期內(nèi)填制信用證交單委托書，并提交單據(jù)和信用證正本及信用證通知書、信用證修改書正本及信用證修改通知書(如有)。

　　【提示】如不通過(guò)交單行交單，由受益人直接交單的，應(yīng)提交信用證正本及信用證通知書、信用證修改書正本及信用證修改通知書(如有)、開(kāi)證行(保兌行、轉(zhuǎn)讓行、議付行)認(rèn)可的身份證明文件。

　　(2)交單行應(yīng)在收單次日起5個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)對(duì)其審核相符的單據(jù)寄單并附寄一份交單面函(寄單通知書)。

　　10. 付款

　　若受益人提交了相符單據(jù)或開(kāi)證行已發(fā)出付款承諾，即使申請(qǐng)人交存的保證金及其存款賬戶余額不足支付，開(kāi)證行仍應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)付款。

　　11. 注銷

　　開(kāi)證行、保兌行、議付行未在信用證有效期內(nèi)收到單據(jù)的，開(kāi)證行可在信用證逾有效期1個(gè)月后予以注銷。

　　考點(diǎn)：預(yù)付卡(★★)

　　1. 發(fā)卡機(jī)構(gòu)

　　預(yù)付卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須是經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)，取得《支付業(yè)務(wù)許可證》的支付機(jī)構(gòu)。

　　【提示】此處的預(yù)付卡是指專營(yíng)發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行，可跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨法人使用的多用途預(yù)付卡;不包括商業(yè)企業(yè)發(fā)行，只在本企業(yè)或同一品牌連鎖商業(yè)企業(yè)購(gòu)買商品、服務(wù)的單用途預(yù)付卡。

　　2. 記名預(yù)付卡與不記名預(yù)付卡

　　3. 購(gòu)買與充值

　　(1)實(shí)名制購(gòu)買

　　①個(gè)人或單位購(gòu)買記名預(yù)付卡或一次性購(gòu)買不記名預(yù)付卡1萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件。

　�、诎l(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)識(shí)別購(gòu)卡人、單位經(jīng)辦人的身份，核對(duì)有效身份證件，登記身份基本信息，并留存有效身份證件的復(fù)印件或影印件。

　　③使用實(shí)名購(gòu)買預(yù)付卡的，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)?shù)怯涃?gòu)卡人姓名或單位名稱、單位經(jīng)辦人姓名、有效身份證件名稱和號(hào)碼、聯(lián)系方式、購(gòu)卡數(shù)量、購(gòu)卡日期、購(gòu)卡總金額、預(yù)付卡卡號(hào)及金額等信息。

　　(2)透支

　　①預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能;

　　②購(gòu)卡人不得使用信用卡購(gòu)買預(yù)付卡;

　�、垲A(yù)付卡只能通過(guò)現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值。

　　(3)現(xiàn)金使用限制

　�、賳挝灰淮涡再�(gòu)買預(yù)付卡5000元以上，個(gè)人一次性購(gòu)買預(yù)付卡5萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購(gòu)買，不得使用現(xiàn)金;

　�、谝淮涡猿渲到痤~5000元以上的，不得使用現(xiàn)金。

　　4. 使用

　　預(yù)付卡在發(fā)卡機(jī)構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用：

　　(1)不得用于或變相用于提取現(xiàn)金;

　　(2)不得用于購(gòu)買、交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預(yù)付卡或向其充值;

　　(3)卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)開(kāi)立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移。

　　5. 保障持卡人資金安全

　　(1)發(fā)卡機(jī)構(gòu)接受的、客戶用于未來(lái)支付需要的預(yù)付卡資金，不屬于發(fā)卡機(jī)構(gòu)的自有財(cái)產(chǎn)，發(fā)卡機(jī)構(gòu)不得挪用、擠占。

　　(2)發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)客戶備付金需100%集中交存中國(guó)人民銀行。

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