2020年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn)匯總

　　【主要內(nèi)容】

　　網(wǎng)上支付、銀行卡收單業(yè)務(wù)

　　【所屬章節(jié)】

　　《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第三章 支付結(jié)算法律制度

　　【知識(shí)詳解】

　　考點(diǎn)：網(wǎng)上支付(★)

　　1. 網(wǎng)上支付的主要方式有網(wǎng)上銀行和第三方支付。

　　2. 網(wǎng)上銀行的主要業(yè)務(wù)功能

　　(1)企業(yè)網(wǎng)上銀行的主要業(yè)務(wù)功能

　�、儋~戶信息查詢;

　�、谥Ц吨噶�;

　　③B2B(BusinesstoBusiness)網(wǎng)上支付;

　�、芘恐Ц�。

　　(2)個(gè)人網(wǎng)上銀行的主要業(yè)務(wù)功能

　　①賬戶信息查詢;

　�、谌嗣駧呸D(zhuǎn)賬業(yè)務(wù);

　　③銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù);

　�、芡鈪R買賣業(yè)務(wù);

　�、葙~戶管理業(yè)務(wù);

　　⑥B2C(BusinesstoCustomer)網(wǎng)上支付。

　　3. 第三方支付

　　(1)第三方支付，是指非金融機(jī)構(gòu)作為收、付款人的支付中介所提供的網(wǎng)絡(luò)支付、預(yù)付卡發(fā)行與受理、銀行卡收單以及中國(guó)人民銀行確定的其他支付服務(wù)。

　　(2)第三方支付的開戶要求

　�、僦Ц稒C(jī)構(gòu)為個(gè)人開立支付賬戶的，同一個(gè)人在同一家支付機(jī)構(gòu)只能開立一個(gè)Ⅲ類賬戶。

　�、谥Ц稒C(jī)構(gòu)為單位開立支付賬戶，應(yīng)當(dāng)依法要求單位提供相關(guān)證明文件，并自主或者委托合作機(jī)構(gòu)以面對(duì)面方式核實(shí)客戶身份，或者以非面對(duì)面方式通過(guò)至少3個(gè)合法安全的外部渠道對(duì)單位基本信息進(jìn)行多重交叉驗(yàn)證。

　　③支付機(jī)構(gòu)在為單位和個(gè)人開立支付賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)與單位和個(gè)人簽訂協(xié)議，約定支付賬戶與支付賬戶、支付賬戶與銀行賬戶之間的日累計(jì)轉(zhuǎn)賬限額和筆數(shù)，超出限額和筆數(shù)的，不得再辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

　　(3)第三方支付的種類

　�、俚谌街Ц斗绞桨ň�上支付方式(例如通過(guò)第三方支付平臺(tái)實(shí)現(xiàn)的互聯(lián)網(wǎng)在線支付)和線下支付方式(包括POS機(jī)刷卡支付、拉卡拉等自助終端支付、電話支付、手機(jī)近端支付等)。

　�、谛袠I(yè)分類

　　(4)第三方平臺(tái)結(jié)算支付模式的資金劃撥是在平臺(tái)內(nèi)部進(jìn)行的，此時(shí)劃撥的是虛擬的資金，真正的實(shí)體資金還需要通過(guò)實(shí)際支付層來(lái)完成。

　　考點(diǎn)：銀行卡收單業(yè)務(wù)(★★★)

　　1. 銀行卡收單業(yè)務(wù)，是持卡人在銀行簽約商戶處刷卡消費(fèi)，銀行將持卡人刷卡消費(fèi)的資金在規(guī)定周期內(nèi)結(jié)算給商戶，并從中扣取一定比例的手續(xù)費(fèi)。

　　【提示】“中國(guó)銀聯(lián)”，即中國(guó)銀聯(lián)股份有限公司，是由中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的銀行卡清算機(jī)構(gòu)。

　　2. 銀行卡收單機(jī)構(gòu)

　　(1)從事銀行卡收單業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)(例如，各大銀行);

　　(2)獲得銀行卡收單業(yè)務(wù)許可、為實(shí)體特約商戶提供銀行卡受理并完成資金結(jié)算服務(wù)的支付機(jī)構(gòu)(例如，快錢、拉卡拉);

　　(3)獲得網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)許可、為網(wǎng)絡(luò)特約商戶提供銀行卡受理并完成資金結(jié)算服務(wù)的支付機(jī)構(gòu)(例如，支付寶、財(cái)付通)。

　　3. 特約商戶

　　特約商戶，是指與收單機(jī)構(gòu)簽訂銀行卡受理協(xié)議、按約定受理銀行卡并委托收單機(jī)構(gòu)為其完成交易資金結(jié)算的企事業(yè)單位、個(gè)體工商戶或其他組織，以及按照國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定，開展網(wǎng)絡(luò)商品交易等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自然人。

　　4. 重要管理規(guī)則

　　(1)收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)特約商戶實(shí)行實(shí)名制管理

　　收單機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格審核特約商戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等證明文件，以及法定代表人或負(fù)責(zé)人有效身份證件等申請(qǐng)材料。特約商戶為自然人的，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核其有效身份證件。特約商戶使用單位銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶的，收單機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)審核其合法擁有該賬戶的證明文件。

　　(2)銀行卡受理協(xié)議

　　收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與特約商戶簽訂銀行卡受理協(xié)議，就可受理的銀行卡種類、開通的交易類型、收單銀行結(jié)算賬戶的設(shè)置和變更、資金結(jié)算周期、結(jié)算手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、差錯(cuò)和糾紛處置等事項(xiàng)，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。

　　(3)結(jié)算賬戶

　　①特約商戶的收單銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)為其同名單位銀行結(jié)算賬戶，或其指定的、與其存在合法資金管理關(guān)系的單位銀行結(jié)算賬戶。

　　②特約商戶為個(gè)體工商戶和自然人的，可使用其同名個(gè)人銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶。

　　(4)收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)體特約商戶收單業(yè)務(wù)進(jìn)行本地化經(jīng)營(yíng)和管理，通過(guò)在特約商戶及其分支機(jī)構(gòu)所在省(自治區(qū)、直轄市)域內(nèi)的收單機(jī)構(gòu)或其分支機(jī)構(gòu)提供收單服務(wù)，不得跨省(自治區(qū)、直轄市)域開展收單業(yè)務(wù)。

　　(5)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)

　　收單機(jī)構(gòu)應(yīng)建立對(duì)實(shí)體特約商戶、網(wǎng)絡(luò)特約商戶分別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的特約商戶，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)其開通的受理卡種和交易類型進(jìn)行限制，并采取強(qiáng)化交易監(jiān)測(cè)、設(shè)置交易限額、延遲結(jié)算、增加檢查頻率、建立特約商戶風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等措施。

　　(6)風(fēng)險(xiǎn)事件

　　收單機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)特約商戶發(fā)生疑似銀行卡套現(xiàn)、洗錢、欺詐、移機(jī)、留存或泄露持卡人賬戶信息等風(fēng)險(xiǎn)事件的，應(yīng)當(dāng)對(duì)特約商戶采取的措施包括但不限于：

　�、傺舆t資金結(jié)算;

　�、跁和ｃy行卡交易;

　�、凼栈厥芾斫K端(關(guān)閉網(wǎng)絡(luò)支付接口)。

　　(7)資金結(jié)算

　　收單機(jī)構(gòu)應(yīng)按協(xié)議約定及時(shí)將交易資金結(jié)算到特約商戶的收單銀行結(jié)算賬戶，資金結(jié)算時(shí)限最遲不得超過(guò)持卡人確認(rèn)可直接向特約商戶付款的支付指令生效日后30個(gè)自然日，因涉嫌違法違規(guī)等風(fēng)險(xiǎn)交易需延遲結(jié)算的除外。

　　5. 結(jié)算收費(fèi)

　　【提示】對(duì)非營(yíng)利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、教育機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、慈善機(jī)構(gòu)刷卡交易，實(shí)行發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)全額減免。

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