2010年監(jiān)理工程師輔導資料：流動資金估算

　　流動資金估算

　　流動資金是指生產經營性項目投產后，為進行正常生產運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經營費用等所需的周轉資金。流動資金估算一般是參照現(xiàn)有同類企業(yè)的狀況采用分項詳細估算法，個別情況或者小型項目可采用擴大指標法。

　　(一)分項詳細估算法

　　對計算流動資金需要掌握的流動資產和流動負債這兩類因素應分別進行估算。在可行性研究中，為簡化計算，僅對存貨、現(xiàn)金、應收賬款這三項流動資產和應付賬款這項流動負債進行估算。

　　(二)擴大指標估算法

　　(1)按建設投資的一定比例估算。

　　(2)按經營成本的一定比例估算。

　　(3)按年銷售收入的一定比例估算。

　　(4)按單位產量占用流動資金的比例估算。

　　流動資金一般在投產前開始籌措。在投產第一年開始按生產負荷進行安排，其借款部分按全年計算利息。流動資金利息應計入財務費用。項目計算期末回收全部流動資金。